美国纳税申报

何时申报

通常，如果您的纳税年度的截至日期是12月31日，每年的4月15日是提交联邦个人所得税纳税申报表的到期日。如果您使用会计年度制（即年度结束在除12月以外任一个月份的倒计时一天），您的报税截止日期是会计年度结束后的第四个月的第15天。截止日期如果落在星期六，星期日或法定假日，截止日期会被顺延至下一个营业日（2016年4月15日是黑奴解放日，所以2015税务年度的截止日期是2016年4月18日星期一。在缅因州与马萨诸塞州的纳税人因为2016年4月18日爱国日也放假，因此他们可以等到2016年4月19日星期二报税）。如果您信封的通讯地址正确而且邮戳日期在截止日期之前，您的报税表被视为准时申报。

在纳税年度结束后、正常报税截止日期前，如果您是在战区或是应急行动（或在这类地区服务或参加行动导致受伤住院），在您离开指定的作战区域 / 应急行动后，您至少有180天进行申报和缴纳税款。如果国税局确定您受到总统宣布的灾难或一项恐怖或军事行动的影响，根据国税局指定的截止日期，您可能在您原始的申报截止日期一年内提出申报和缴纳税款。如果您居住且工作在美国和波多黎各外的其他国家。

延期申报

如果您不能在报税截止日期前提出申报，那么您可以要求延期申报。要取得自动延长6个月的报税时间，在报税截止日期之前您可以提交4868表。欲取得更多信息，请参阅主题304。但是，延期申报并不会展延缴税的截止日期。如果没有在税表的原截止日期前缴付税款，您将被课以逾期税款的利息并加计滞纳金。

如何申报

您可以考虑电子报税。当您进行电子报税，您通常会在国税局收到您的报税表后3个星期内收到退税款，如果您选择直接存入支票或储蓄的账户会更快。许多专业报税员在他们的报税服务之外，也额外提供电子报税。提供电子报税的报税员的可能会收取费用。此外，如果您使用报税软件（例如 TurboTax）自行报税，您可能须为电子报税缴纳一定费用。

如果您用1040表 (Form 1040) 报税，根据右上角的序号，依序附上所有相关的附件和表格。务必在1040表的前面附上W-2表 (Form W-2) 和其他任何适用的表格。如果您收到W-2C表（更正W-2的表），附上您原来的W-2和 W-2C。如果W-2G表和1099R表显示有联邦所得税预扣税款，也要附上该 W-2G 表和 1099R 表。

申报纸质报税表时：

如果提交夫妻共同联合报税，夫妻双方必须在报税表签名。如果您的配偶因为医疗状况无法签字而要求您在报税表上代为签名。在适当地方签上您的配偶名字随后写上 "by"这个字，再写上"丈夫"(husband) 或"妻子"(wife) 这个字。务必要在指定的签名字段处签字。此外，您必须附上一份声明，声明中包括报税表使用的表格编号，纳税年度，您的配偶无法签字的原因，和您的配偶已同意您替他或她签名。如果您是精神上无行为能力的配偶的监护人，您可以以监护人的身份替您的配偶签名。

如果您的配偶因为其他原因不能签署报税表，您只有在持有一份有效的委托书下才可代签。您应将授予您委托权的这份文件附在表上。您可以使用 2848表【委托书和代表人声明】(Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative)，可用来达成上述目的。

如果您为一个无法签字的未成年人报税，签上该未成年人的名字，随后加上"by"这个字、您的签字、并加注您们的关系，如"父母"或"未成年子女的监护人"。

有关为死者签字报税的信息，请参阅主题356。

何地申报

使用e-file 报税时，由于采用的是电子传输的方式，您无需担心它是否会将报税表寄送到准确地点。使用纸质报税表报税时，将其寄送至您的报税表说明中提供的地址。

您有欠税时

您可以透过 Direct Pay 支付所欠税款。您亦可选择与纸质税表一同提交支票或汇票。或者如果您采用电子报税的方式，您可以将支票或汇票附在 2015 年 1040-V 表【付款凭单】(Form 1040-V, Payment Voucher)中：

抬头为美国财政部；

在付款的前面写上您的姓名、地址、纳税人识别号码 (SSN/ITIN/EIN)、白天的电话号码、纳税年度和申报的表格类型（例如，2015 年 1040 表）；

将付款随意附在报税表上即可，不要用订书钉或其他方式将付款或 1040-V 表装订在报税表上；

请勿将现金和报税表一起寄出。

如果您使用报税软件报税，请参阅您的软件说明书，确定如何使用该软件进行付款。有关使用信用卡、金融提款卡或其他电子付款方式缴付税款的详情，请参阅我们的付款页。有关缴纳税款的详情，请参阅表格说明并参阅主题 158。

如果您无法支付所欠税款

如果您无法支付报税表上的所有税款，国税局可以帮助您安排还款计划。有关如果不能缴纳所得税该怎么办的进一步信息。