美国公众公司会计监督委员会发布2018-2020年处罚案件统计分析数据

来源: 正保会计网校编辑：00LilGhost 2021/04/23 16:41:07　字体：大小

美国公众公司会计监督委员会（简称PCAOB）是一家私营的非盈利机构，目的是监督公众公司的审计师编制信息量大、公允和独立的审计报告，以保护投资者利益并增进公众利益。美国公众公司会计监督委员会发布2018-2020年处罚案件统计分析数据！一起来看！

美国公众公司会计监督委员会发布2018-2020年处罚案件统计分析数据！

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）总结分析了近3年已结案的处罚案件及对会计师事务所和审计师的处罚情况，具体如下：

一、总体情况

2018-2020年，受处罚案件共67件，其中，中国会计师事务所和审计师受处罚案件的数量分别为0、3与4件，呈增长趋势。

所涉及会计师事务所（包括直接受处罚的会计师事务所以及受处罚审计师所在的会计师事务所）规模不一，既包括德勤、普华永道、安永、毕马威、GT、BDO在内的全球六家会计师事务所，也包括中小会计师事务所。

2018-2020年，中小型事务所受处罚力度呈上升趋势，分别为12、17与15次，占受处罚总数量的60%、57%与88%。

二．会计师事务所受处罚情况

PCAOB对会计师事务所实施以下处罚：

一是公开谴责。2018-2020年，共有38家会计师事务所受公开谴责。

二是行政罚款。2018-2020年，共有39家会计师事务所被处以1万美元至75万美元不等的罚款。

三是暂时或永久取消注册资格。2018-2020年，共有18家会计师事务所于1-5年内被取消注册资格，待惩戒期满后再次申请。

四是暂时或永久限制部分执业。2018-2020年，1家会计师事务所被禁止3年内出具审计报告。

五是采取整改措施。2018-2020年，共有21家会计师事务所被要求采取整改措施，包括建立质量管理体系，以使事务所合理保证业务团队按照适用的专业标准、监管要求，及与财务内控相关的PCAOB审计标准执行发行人审计和审阅；制定政策和程序，使事务所合理保证其质量管理政策和程序得到适当设计并正在有效实施；提供针对性培训等。

六是任命独立的监督人员或顾问。2018-2020年，1家会计师事务所被要求聘请独立顾问，对其政策、程序、人员配置和培训等方面的独立性进行审查并提出建议。

三．审计师受处罚情况

PCAOB对审计师实施以下处罚：

一是公开谴责。2018-2020年，共有48名审计师受公开谴责。

二是行政罚款。2018-2020年，共有35名审计师被处以0.5万美元至5万美元不等的罚款。

三是暂时或永久全面禁止执业。2018-2020年，共有57名审计师被暂时全面禁止执业1-5年，待惩戒期满后再次申请执业资格，其中，1名审计师于2019年被永久禁止执业。

四是暂时或永久部分禁止执业。2018-2020年，共有16名审计师被部分禁止执业1-3年。

五是进行继续教育。2018-2020年，共有25名审计师被要求接受10-50学时、内容与被处罚事项直接相关的继续教育。

（原文链接：）

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