美国财报审计面临更严“签字”规则

来源: FT中文网编辑： 2013/08/16 08:49:54　字体：大小

[导读]美国审计事务所在为客户企业的财务报告签字时，或将被要求提供更加详细的信息。这是美国一家监管机构提议的一项新规，这项具有争议性的议案旨在防范会计丑闻。

美国上市公司会计监管委员会（Public Company Accounting Oversight Board，简称PCAOB）13日一致投票通过了这项议案。该委员会表示，这些新规是二十世纪四十年代以来对所谓的标准“审计报告”的首次全面改革。

七十多年来，审计报告一直包括一项程式化的“通过或否决”声明，审计机构要么选择在一家公司的财报上签字，要么选择不签。根据PCAOB的提案，会计师事务所需要向投资者公布，它们在审计一家公司的报表时，哪些部分是至难作出判断的，哪些判断是至主观的。

英国以及国际会计监管机构在此之前就已采取了类似举措，旨在打破“通过或否决”模式。但会计专家们指出，PCAOB的提案将产生深远影响，因为在美国交易所上市的所有公司都将受到影响。

PCAOB理事会成员杰。汉森（Jay Hanson）表示：“我对这项提案的理解是，向投资者公布让审计机构夜不能寐的信息。”

审计行业此前发生了一连串被认为是审计失职的事件，包括审计机构在全球金融危机爆发前的表现，以及世通（WorldCom）和安然（Enron）丑闻。

投资者对美国现行的“通过或否决”模式一直持批评态度，认为这与在一家公司的财务报告上盖个橡皮图章没什么两样。但某些审计机构针锋相对地指出，公布企业相关信息是公司管理层的职责。

弗朗辛。麦克纳（Francine McKenna）曾是一名审计师，并对审计行业的诸多弊病提出过批评。他指出：“即使对于这种略微加大信息披露的要求，审计事务所也非常抵触。他们更愿意少说，而不是多说，因为审计事务所与公司管理层之间结成了紧密联盟，后者很顾虑他们会管过界，越俎代庖。”

PCAOB的提案接下来将进入至终定稿前的公开征询意见阶段。该方案保留了“通过或否决”模式，但要求审计机构公布其为被审计公司提供服务的年限，以及其他多个“关键审计事项”。

新的审计规范还需获得美国证券监管机构的批准。

【我要纠错】责任编辑：夏天

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