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2015银行从业资格考试《风险管理》知识点：流动性比率
备战2015年银行从业资格考试，正保会计网校为广大学员准备了相关的复习资料，希望对您备考有所帮助，祝您在网校学习愉快！
流动性比率／指标法是各国监管当局和商业银行广泛使用的流动性风险评估方法，通常采用两种方式：
（1）同类金融机构之间横向比较各项流动性比率指标。商业银行可以首先选取行业中具备良好流动性状况的同类金融机构并计算其各项资产、负债及错配期限的比率/指标，然后计算商业银行自身所对应的各项比率指标，最后将自身指标与行业良好标准进行横向比较，并据此对自身的流动性风险水平作出客观评价。
（2）商业银行内部纵向比较不同历史时期的各项流动性比率指标。为保持流动性风险管理的持续性和一致性，商业银行应当定期对自身不同历史时期的各项资产、负债及错配期限的比率指标进行比较，以正确认识流动性风险状况的发展和变化趋势，同时也有助于理解商业银行风险管理水平以及风险偏好的变化情况。
商业银行可根据自身业务规模和特色设定多种流动性比率／指标（见表），满足流动性风险管理的需要。在日常经营管理过程中，商业银行应时刻关注当前的流动性状况，恰当把握和控制各项流动性比率/指标的上下波动幅度，适时调整资产负债的期限、币种、分布结构。
表：流动性风险管理常用的比率对旨标
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比率指标公式 |
比率/指标释义 |
| 现金头寸指标=（现金头寸＋应收存款）／总资产 | 该指标越高意味着商业银行满足即时现金需要的能力越强 |
| 核心存款指标=核心存款／总资产 | 对同类商业银行而言，比率高的商业银行流动性也相对较好 |
| 贷款总额与总资产的比率=贷款总额/总资产 | 比率较高暗示商业银行的流动性能力较差，而比率较低则反映了商业银行具有较大的贷款增长潜力。尽管资产证券化使得商业银行贷款的流动性增强，但传统观念仍然认为贷款是商业银行的盈利资产中流动性最差的资产。一般来说，该比率随商业银行规模的增加而增加，大银行的比率高于中小银行。但是，由于该比率忽略了其他资产，特别是流动资产，因此该指标无法准确地衡量商业银行的流动性风险 |
| 贷款总额与核心存款的比率=贷款总额／核心存款 | 比率越小则表明商业银行存储的流动性越高，流动性风险也相对越小 |
| 流动资产与总资产的比率=流动资产／总资产 | 比率越高则表明商业银行存储的流动性越高，应付流动性需求的能力也就越强。通常，商业银行的规模越大则该比率越小，因为大银行不需要存储太多的流动性 |
| 易变负债与总资产的比率=易变负债/总资产 | 该比率衡量了商业银行在多大程度上依赖易变负债获得所需资金。易变负债是指那些受利率等经济因素影响较大的资金来源，当市场发生对商业银行不利的变动时，这部分资金来源容易流失。在其他条件相同的情况下，该比率越大则商业银行面临的流动性风险越高 |
| 大额负债依赖度=（大额负债一短期投资）/（盈利资产短期投资） | 对大型商业银行来说，该比率为50%很正常，但对主动负债比例较低的大部分中小商业银行来说，大额负债依赖度通常为负值。因此，大额负债依赖度仅适合用来衡量大型特别是国际活跃银行的流动性 |
目前，我国对于商业银行流动性监管采用四项主要指标，即流动性覆盖率、净稳定资金比例、存贷比和流动性比例（见下表），其中，流动性覆盖率和净稳定资金比例是在巴塞尔协议Ⅲ中首次提出，是国际监管层面针对危机中银行流动性问题反思的最新成果。在引入新国际流动性指标的同时，银监会也保留了与国际相吻合的监管指标，例如存贷比例和流动性比例，以及核心负债依存度、流动性缺口率、客户存款集中度以及同业负债集中度等多个流动性风险推动银行业金融机构建立多情景、多方法、多币种和多时间跨度的流动性内部监控指标体系。
表：流动性监管四项指标
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监管指标 |
具体要求 |
| 流动性覆盖率=优质流动性资产储备／未来30日净现金流出量*100% | 商业银行的流动性覆盖率应当不低于 100%，旨在确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，并通过变现这些资产来满足未来30日的流动性需求。流动性覆盖率主要监控的是银行短期的流动性风险 |
| 净稳定资金比例=可用的稳定资金／所需的稳定资金×100% | 商业银行的净稳定资金比例应当不低于100%，旨在引导商业银行减少资金运用与资金来源的期限错配，增加长期稳定资金来源，满足各类表内外业务对稳定资金的需求。可用的稳定资金是指在持续压力情景下，能确保在1年内都可作为稳定资金来源的权益类和负债类资金。所需的稳定资金等于商业银行各类资产或表外风险暴露项目与相应的稳定资金需求系数乘积之和，稳定资金需求系数是指各类资产或表外风险暴露项目需要由稳定资金支持的价值占比。净稳定资金比例主要关注长期流动性风险 |
| 存贷比=各项贷款余额/各项存款余额×100% | 该指标不应高于75% |
| 流动性比例=流动性资产余额／流动性负债余额×100% | 该指标不应低于25% |
流动性比率/指标法的优点是简单实用，有助于理解商业银行当前和过去的流动性状况；缺点是其属于静态评估，无法对未来特定时段内的流动性状况进行评估和预测。此外，值得注意的是，不同商业银行的历史沿革、规模大小、管理能力、业务专长，以及获取流动性的途径和能力等方面各不相同，因此不能简单地根据一项或几项比率/指标就对不同商业银行的流动性状况和变化趋势作出比较和判断。
流动性比率指标法在应用过程中，必须综合考量各种内外部因素、参考多种比率/指标并辅以其他评估方法，才能对商业银行的流动性状况作出客观评价。
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