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2023初级《审计相关基础知识》练习题精选（十二）
成功离不开一点一滴的积累，对于备考初级审计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。以下初级审计师《审计相关基础知识》练习题精选，供考生们练习。
1、多选题
企业缴纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的有：
A、印花税
B、消费税
C、土地增值税
D、耕地占用税
E、城市维护建设税
【正确答案】AD
【答案解析】印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数额的税金，不通过“应交税费”科目核算。
2、多选题
企业缴纳的各种税金中，按照税法的规定，可以在净利润前扣除的有：
A、车船税
B、消费税
C、增值税
D、城建税及教育费附加
E、房产税
【正确答案】ABDE
【答案解析】增值税不可以在净利润前扣除。
3、单选题
下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是：
A、税金及附加
B、主营业务成本
C、销售费用
D、管理费用
【正确答案】A
【答案解析】相关会计处理如下：借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税
4、单选题
某生产型企业为小规模纳税人，本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10000元，增值税1300元，该企业当期产品销售价（含增值税）53000元，适用的税率为3%，则该企业当期应该交纳的增值税为：
A、1590元
B、1543.69元
C、1910元
D、0元
【正确答案】B
【答案解析】小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝53000/（1＋3%）×3%＝1543.69（元）。
5、单选题
下列各项中，进项税不需要做转出处理的是：
A、将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工
B、购进货物由于管理不善发生非常损失
C、购进货物用于生产线建造
D、将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于免征增值税项目
【正确答案】C
【答案解析】生产线建造属于增值税纳税范围，所以选项C不需要做进项税额转出。
6、单选题
一般纳税人企业在月度终了，对本月多交增值税的会计处理方法是：
A、留在“应交增值税”明细科目的贷方
B、留在“应交增值税”明细科目的借方
C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
【正确答案】C
【答案解析】一般纳税人企业在月度终了，对本月多交增值税，将其转入“未交增值税”明细科目的借方，对本月未交的增值税，将其转入“未交增值税”明细科目的贷方。
7、单选题
甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1600万元，销项税额4800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为：
A、3200万元
B、3248万元
C、－3152万元
D、2248万元
【正确答案】D
【答案解析】本月尚未缴纳的增值税＝4800－（1600－48）－1000＝2248（万元）
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