和大家的钱袋子有关：2024年个人所得税汇算清缴早知道

和大家的钱袋子有关，2024年个人所得税汇算清缴早知道

2024年度个人所得税汇算清缴工作今日正式拉开帷幕，“打工人” 迎来了年度收入大考，又到了为一整年的辛勤劳作算总账的时候。如果你有退税需求，不妨尽早预约，让政策红利早日落袋，为新的一年添一份惊喜与助力 。

个税APP提供了汇算清缴的“政策介绍”“汇算准备”“常见问题”。需要办理汇算清缴的纳税人了，可以从政策介绍中查看操作步骤，点击“去预约”，选择自己要办理的具体时间，并于预约当日办理纳税申报。

一、汇算申报预约

注意，如果不提前预约的话，无法在3月1日至3月20日办理汇算清缴，及时取得退税款。3月31日至6月30日期间，无需预约，可以直接办理2024年个税综合所得汇算清缴。

2024年度综合所得汇算清缴的总体思路没有变化，符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

我们可以采取以下步骤判定是否需要办理年度汇算清缴：

对大多数正常受雇只取得工资薪金并按月由单位扣缴个人所得税的人来说，都属于“已预缴税额与年度应纳税额一致”，不管收入有多少，一般都无需办理汇算清缴。但是，对于收入来源比较多的纳税人、有巨额年终奖的纳税人、自行交付个人养老金的纳税人……，往往需要通过汇算清缴补退税。

系统每年变化的地方，一方面是服务的优化，系统进一步完善了预约办税制度，今年汇算预约办税起始时间仍然是2月21日，而且“预填”服务都很贴心，办理退税需要填写信息越来越容易。今年个人养老金制度在全国推广，我们可以通过“一站式”申报服务，选择在汇算清缴中扣除个人养老金，退还多缴的个人所得税。

另一方面，从去年开始汇算清缴退税审核越来越严格，不能虚报专项附加扣除，填写的专项附加扣除需要的证明材料要提前准备，及时按系统提示补充证明资料。

附：个税申报所需要留存的资料

二、汇算准备

在办理具体的汇算清缴之前，纳税人可以点击“汇算准备”，查看自己的“收入信息”“专项附加扣除信息”，也可以提前将退税的“银行卡信息”录入系统。如果以前年度已经办理过退税的纳税人，系统保留了纳税人以前提供的银行卡信息，我们只需要核对相关信息，看是否需要调整即可。

这里需要提醒纳税人注意，个税APP已经将9项所得全部纳入了收入信息，我们只需要查看默认的4项综合所得即可。其他5项所得不在汇算清缴的范围之内。

附：纳税申报时大家关注的一些问题：

1.年终奖计税方法的选择

年终奖计税方法不同，需要缴纳的个税不同，会直接影响退税金额，我们点开“收入信息”找到全年一次性奖金，查看年终奖的税率和2024年12月份工资薪金扣缴申报时采用的累计预扣率。如果年终奖税率高于累计预扣率，那么就可以把年终奖并入综合所得中计税，这样可以取得更多的退税金额。操作过程中还有个简单的方法，就是分别试一下。在个税系统的工资薪金收入中找到“奖金计税方式选择”分别选择“单独计税”和“全部并入综合所得中计税”，看哪个计算出来的税额较小，结合预扣预缴情况，看看能否退税。

【注】个别单位年终奖预缴税款时直接并入综合所得进行了申报，这种情况下，无法自行选择。若个人发现单独计税时更加节税，可以联系单位报税人员变更。

2.专项附加扣除未扣除或未足额扣除

（1）此项较多出现的是必须在汇算清缴时扣除的大病支出，大病支出填写时，可以直接通过“国家医保服务平台”APP查询。

问：纳税人配偶、父母、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？

答：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

【解读】大病医疗支出扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，纳税人可以通过“国家医保服务平台”APP直接查询“年度费用总额”“年度自付总金额”和“符合大病医疗个税抵扣政策金额”，填入专项附加扣除信息中。

（2）对于当期购置首套房的纳税人，填写过程中需要注意以下问题，贷款合同编号和不动产权证书号码经常会填错。

问：享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码？

答：为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，京（2018）朝阳不动产权第0000000号，或者苏房地（宁）字（2017）第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同、房屋预售合同的，填写合同上的编号。

【解读】不动产权证书上有两个号码，不能填写前一页的编号。另外，贷款合同的编号信息等内容，可以通过贷款银行的手机APP查询，在贷款详情中可以清晰的查询到“个税申报贷款合同编号”，可以直接复制后填写。

3.其他常见问题

（1）如果纳税人有公益性捐赠扣除，还是需要提前准备要“捐赠凭证”，提供受赠单位名称和捐赠凭证号。

（2）另外，由于今年的四项综合所得系统都进行了预填写，所以存在劳务报酬所得等预扣预缴多缴的税额，直接就可以体现在退税额中，无需自行填写。大家一步一步来，只要计算出来的应纳税额小于预扣预缴税额就可以申请退税了。

最后，个税APP中也列示了一些汇算清缴工作中的常见问题，并提供了咨询功能，可供纳税人查询汇算清缴中遇到的各类问题。如果有任何疑问，也可以通过“发起咨询”

希望上述信息会对大家2024年度个税汇算清缴有帮助。祝我们都能收入翻翻，缴越来越多的税。