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非正常损失下增值税的账务处理你知道怎么做吗？

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来源: 正保会计网校编辑：会做梦的鱼 2019/12/27 16:47:20　字体：大小

「初级会计实务◆非正常损失下增值税的账务处理」单选题

某增值税一般纳税企业适用增值税税率为17％，因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的损失净额是（　）元。

A、3500

B、4000

C、5200

D、9500

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

本题考核非正常损失下增值税的账务处理。管理不善造成的材料损失需要做进项税额转出，因此该批毁损原材料造成的损失净额＝10000＋10000×17％－500－6000＝5200（元）。

【知识点扩充】

“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

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