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下列各项中，应缴纳企业所得税的是
不定项选择题
甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年实现会计利润3 500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2018年有关财务资料如下：
（1）自有房屋原值4 500万元，本年度计提折旧300万元。
（2）逾期未退还包装物押金116万元未结转收入。
（3）取得到期国债利息收入80万元。
（4）直接向某小学捐赠资金10万元。
（5）支付税收滞纳金10万元，支付合同违约金5万元，行政罚款8万元，罚金2万元。
已知：增值税税率为16%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答此题。
（1）甲百货公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是（ ）。
A.国债利息收入
B.逾期未退还包装物押金
C.向某小学捐赠
D.折旧费
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
选项A，属于企业所得税免税范围；选项B，属于企业所得税其他收入应该计征企业所得税；选项C，属于企业直接捐款不能在税前扣除，需要计算所得税款；选项D，折旧费可以在计算所得税前扣除，规定在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
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