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下列算式中，正确的是
不定项选择题
甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年实现会计利润3 500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2018年有关财务资料如下：
（1）自有房屋原值4 500万元，本年度计提折旧300万元。
（2）逾期未退还包装物押金116万元未结转收入。
（3）取得到期国债利息收入80万元。
（4）直接向某小学捐赠资金10万元。
（5）支付税收滞纳金10万元，支付合同违约金5万元，行政罚款8万元，罚金2万元。
已知：增值税税率为16%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答此题。
（2）计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.116×16％＝18.56万元
B.116÷（1＋16％）×16％＝16万元
C.116×（1－16％）×16％＝22.10万元
D.116×（1＋16％）×16％＝21.53万元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
本题中包装物押金作为价外费用是含税收入。所以要换算成不含增值税的价款，然后乘以相应的增值税税率。
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