2024年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（三十五）

通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。

以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。

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1、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（　）。

A、改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 

B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 

C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 

D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 

【答案】ABCD

【解析】固定资产按照以下方法确定计税基础：（1）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（2）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；（3）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；（4）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；（5）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；（6）改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

2、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应对房屋所有权人征收个人所得税的有（　）。

A、企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者家庭成员的 

B、企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人的 

C、企业员工向企业借款购买房屋，将所有权登记为员工个人，且借款年度终了未归还借款的 

D、企业投资者个人向企业借款购买房屋，将所有权登记为投资者个人，且借款年度终了未归还借款的

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：（1）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的；（3）对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。

3、判断题

个人所得税专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完，可以结转以后年度扣除。（　）

对

错

【答案】错

【解析】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额。一个纳税年度扣除不完的，“不结转”以后年度扣除。

4、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（　）。

A、个人取得专利赔偿所得 

B、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得 

C、个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得 

D、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得 

【答案】BCD

【解析】选项A，个人取得专利赔偿所得应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

5、单选题

甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A、800×25%－100×25%＝175万元 

B、（800＋100）×25%＝225万元 

C、（800＋100）×25%－20＝205万元 

D、800×25%＝200万元 

【答案】C

【解析】境外所得的抵免限额＝100×25%＝25（万元），大于境外已纳税额（20万元），境外已纳税额可以全额抵免；公司应缴纳企业所得税＝（800＋100）×25%－20＝205（万元）。

6、单选题

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（　）。

A、花卉种植 

B、水果种植 

C、中药材种植 

D、远洋捕捞 

【答案】A

【解析】下列所得减半计征企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征企业所得税。

【拓展】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。

7、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，不属于子女教育支出扣除范围的有（　）。

A、张某2周岁女儿就读早教班的支出 

B、李某18周岁儿子国外留学的支出 

C、王某23周岁儿子就读在职研究生的支出 

D、刘某4周岁女儿就读幼儿园的支出 

【答案】AC

【解析】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除。选项A，子女不足3周岁，不符合子女教育支出扣除条件；选项C，属于非全日制的学历（学位）继续教育，应按照继续教育扣除，不能按子女教育扣除。

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