2020年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（十六）

1、多选题

根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有（　）。

A、小汽车进口企业 

B、委托加工实木地板的企业 

C、生产销售珠宝首饰的个体工商户 

D、零售金银首饰的商户 

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

2、多选题

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

A、用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品 

B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 

C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品 

D、用于广告样品的应税消费品 

【正确答案】 BCD

【答案解析】 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

3、多选题

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（　）。

A、高档护肤类化妆品 

B、成套化妆品 

C、高档修饰类化妆品 

D、高档美容类化妆品 

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

4、单选题

我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用从量计税方法计征消费税的是（　）。

A、白酒 

B、烟丝 

C、成品油 

D、摩托车 

【正确答案】 C

【答案解析】 啤酒、黄酒、成品油的消费税是从量计税方法计征消费税

5、多选题

白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　）。

A、优质费 

B、品牌使用费 

C、滞纳金 

D、代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方） 

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税，选项D属于同时符合以下条件的代垫运费，不属于价外费用，不计征消费税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。

6、判断题

某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（　）

对

错

【正确答案】 错

【答案解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。

7、单选题

某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100 000元，该珠宝企业本期领用20％的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200 000元。已知珠宝消费税税率为10％。则该企业当期应纳消费税为（　）。 

A、0元  

B、200 000×10％＋100 000×10％＝30 000元  

C、200 000×10％－100 000×10％＝10 000元  

D、200 000×10％－100 000×20％×10％＝18 000元  

【正确答案】 D

【答案解析】 外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。准予扣除消费税＝100 000×20％×10％＝2 000（元）；应纳消费税＝200 000×10％－2 000＝18 000（元）。

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