2017年国际内审师《内审要素》练习题精选（三）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计知识要素》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

1.单选题

内部审计适当的组织角色应当是：

A、协助外部审计人员以降低外部审计费用。

B、实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行。

C、履行董事会中审计委员会的调查队职能。

D、履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。

A.不正确。降低外部审计费用是审计工作的成果，不是内部审计的组织角色。

B.不正确。没能对内部审计适当的组织角色进行完整的描述。

C.不正确。所描述的组织角色范围太小，认为内部审计仅为经营管理和高级管理部门服务。

D.正确。这是对内部审计基本组织角色的正确描述，只是换了一种说法。

2.单选题

内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

A、管理者的责任对象和授权范围。

B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。

C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。

D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。

A.不正确。见C。

B.不正确。见C。

C.正确。本题考察管理职能的知识。决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选C。A选项所述内容与管理的组织职能相关，B选项与管理的指导职能相关，D选项与管理的控制职能相关，故A.BD均不对。

D.不正确。见C。

3.单选题

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。

B、实施和监督由董事会设计的控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。

C、建立和保持组织文化。

D、审核财务和经营信息的可靠性和完整性。

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。

A、不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1—1）。B、不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。C、正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100—1）。D、不正确。内部审计师有责任评价控制（标准2120.A1）。

4.单选题

通过以下哪种方式可以至好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改？

A、定期运行测试数据。

B、制定合适的职责分离。

C、对已完成工作的报告进行检查。

D、将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。

A.不正确。某项活动处理没有受到适当的控制产生的风险水平。

B.正确。在职责分离的情况下，用户无法获得程序的详细知识，而计算机操作员则很难不受监督地接触生产程序。

C.不正确。对已处理作业进行检查只能发现非当访问的事实，但不能防止其发生。

D.不正确。应用网络监测软件中的可行性。

5.单选题

内部审计准则要求在多数情况，内审部门应对审计政策程序做出书面规定。以保证审计工作的一贯性和质量。对这一点的异议与下面哪一点直接相关？

A、部门化。

B、分工。

C、管理跨度。

D、。

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。

A不正确。部门化即将组织中的活动经过专业化分工而组合到部门中。部门化与内部审计部门是否应具备书面的政策及程序不相关。

B不正确。一般来说，劳动分工越细，越需要监督，也意味着对书面政策及程序的需要越大。但是，若管理跨度小，审计主任有能力直接监督指导下属，则对书面政策及程序的需要又会减小。因此劳动分工与不遵守这一要求有关，但不直接相关。

C正确。管理跨度越小，即审计主任的下属越少，审计主任就越有能力直接指导、监督下属，而不需借助书面的政策及程序来确保审计工作的连贯性及质量；反之，管理跨度越大，审计主任所管的下属越多，审计主任就越没有能力直接指导、监督下属，从而必须制定书面的政策及程序来确保审计工作的连贯性及质量。因此管理跨度与不遵守“应当具备书面的政策及程序”这一要求直接相关。

D不正确。职权指管理职位所固有的发布命令和希望命令得到执行的这样一种权力，它只与组织内的一定职位有关。职权与内部审计部门是否应具备书面的政策及程序不相关。

6.单选题

甲公司的生产工厂周边环境恶劣，汛期会受到周边河流的影响，但是工厂在建造时因为考虑这一因素而不至于被淹，在这种情况下，甲公司面临的风险是：

A、生产的商品没有消费者。

B、设备损毁。

C、员工生命财产安全。

D、员工可能无法及时汇报工作。

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的知识点是全球范围内的环境问题。

题目中已说明不会淹没工厂，就不会存在设备损毁、员工生命财产受到威胁的风险，所以B选项和C选项不正确；生产的产品有没有消费者取决于对产品的需求，与水灾没有必然联系，所以A选项错误；水灾可能导致附近交通受阻，通信信号中断，可能面临员工无法及时汇报工作的风险，D选项正确。

7.单选题

以下关于社会责任的说法错误的是：

A、ISO14000是关于社会责任的一系列国际标准，旨在促进员工对社会责任的共同理解。

B、报告企业社会责任时应既报告正面信息，也报告负面信息。

C、组织应将企业的社会责任原则嵌入其业务流程。

D、内部审计师可以对企业发表的社会责任报告提供确认服务。

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的知识点是ISO14000系列标准。

A选项错误，ISO26000是关于社会责任的系列标准，ISO14000是关于环境的系列标准。