2017年国际内审师《内审基础》练习题精选（三）

为了使广大学员在备战2017年国际注册内审师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了国际内审师《内部审计基础》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

1、单选题

内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发，包括：全程参与，只在不同阶段的收尾期，或者系统成功实施以后。全程参与的优势除了下面哪一个好处是：

A、不断参与改进系统控制设计与特征。

B、有机会向设计团队提供重要建议。

C、减少控制返工程序。

D、与其他方式相比，能够降低内部审计的整体成本。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。A．不正确。在设计阶段就进行了审计所以可以及时发现问题，改善控制。

B．不正确。因为在整个过程中都参与了，所以提出建议的机会增加了。

C．不正确。已经能够确保控制的有效性了。

D．正 确。由于衽的是随时控制，所以很难带来成本的下降，没有足够信息对二者进行比较。

2、单选题

在某国防合同的审计中，审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计人员发现所有费用支出均有适当证据，所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。假定合同还表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府审计人员发现环保部门至近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中的问题是：承包商排入空气的气体不符合法定标准。审计人员在与环保官员的接触中发现公司已经采取相关措施。承包公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。

关于这些发现的下列陈述中哪些是正确的？

Ⅰ.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实；

Ⅱ.审计人员应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微；

Ⅲ.由于报告对政府的重大影响，审计人员只有当污染性质与类型属至严重时方才报告有毒气体的排放问题。

A、只有Ⅰ。

B、只有Ⅱ。

C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

D、只有Ⅰ和Ⅲ。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。I.正确。符合风险评估的要求。

II.不正确。所有重要发现都要报告，这里与有毒无毒没有关系，因为审计重点在于合规性。

III．不正确。所有重要发现都要报告，这里与释放物的性质能否得到证实无关，因为审计重点在于合规性。

3、单选题

首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的至佳方法是:

A、口头训斥内部审计师。

B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。

C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。

D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。

答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉， 并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。

4、单选题

以下哪类人员的组合至适合参加结束会议：

A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。

B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。

C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。

D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A正确，在发出至终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员(实务公告2440-1)。

答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。

答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。

答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。

5、单选题

下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：

A、向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。

B、协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。

C、对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。

D、组织风险管理系统的建立、管理和评价。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。组织风险管理系统的建立、管理和评价是高级管理层的职责。

6、单选题

在内部审计过程中，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是内部审计活动缺乏自动支持系统。首席审计执行官对于该事项需要改善的两项职能是：

A、计划和沟通。

B、沟通和组织。

C、计划和决策过程。

D、组织和决策过程。

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。自动支持系统包括内部审计活动的工作计划和沟通系统。缺乏充分反馈说明首席审计执行官在计划方面和在向高级管理层通报必要信息方面所分配的内部审计资源存在问题，导致遗漏了对于关键业务部门的业务流程的审计，或者没有按照高级管理层的要求对其进行审计。

7、单选题

分公司经理认为内部审计部门是高级管理层的“看门狗”。则内部审计部门，要改变这种观点使其能更好的合作，至好的方法是：

A、增强专业技能。

B、邀请分公司经理一同进行审计工作。

C、更多地向审计客户了解其所关切的问题。

D、增强调查性审计的保密性以降低恐惧感。

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是确认和咨询服务。分公司的观点的片面的，缺乏与内审部门的沟通，所以双向沟通对于培养合作的关系非常重要。