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《高级会计实务》案例分析：套期保值会计处理
【案例分析题·2018】
甲公司主要从事塑料制品K的生产。20×1年4月16日，甲公司与某外商乙公司签订了销售合同，合同约定甲公司将于20×1年10月16日将生产的塑料制品K销售给乙公司。经计算，生产该批塑料制品需要A材料8000吨，签订合同时A材料的现货价格为4500元/吨。
甲公司担心A材料价格上涨，经董事会批准，在期货市场买入了9月份交割的8000吨A材料期货，并将其指定为塑料制品K因生产所需的A材料的套期。当天A材料期货合约的价格为4500元/吨，A材料期货合约与甲公司生产塑料制品所需要的A材料在数量、品质和产地方面均相同。20×1年9月6日，A材料的现货价格上涨到6000元/吨，期货合约的交割价格为6050元/吨。当日，甲公司购入了8000吨A材料，同时将期货合约卖出平仓。
甲公司对上述期货合约进行了如下处理：
将该套期工具利得中属于有效套期的部分，直接计入了当期损益。
【要求】
根据上述资料，判断甲公司的相关处理是否正确；不正确的，请说明理由。
【参考答案】
甲公司将该套期工具利得中属于有效套期的部分，直接计入了当期损益不正确。
理由：按照套期保值准则的规定，在现金流量套期下，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，计入其他综合收益，并单列项目反映。
此外，在塑料制品K出售时，甲公司应当将套期期间计入其他综合收益的利得金额转入当期损益。
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