出纳都需要做什么？工作内容与流程是怎样的？

来源: 正保会计网校编辑：吱嗷 2023/08/24 10:12:51　　字体：大小

出纳作为财务工作的基础，你知道在实际工作中需要做些什么吗？来看看一个优秀的出纳，都有哪些职能、遵循哪些原则等！

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一、出纳的基本职能

出纳，顾名思义“出”就是支出，“纳”就是收纳，那么出纳除了管理资金还有什么其他职能呢？

1）收付职能：基本职能，往来款的收付，日常开支的报销。

2）反映职能：主要职能，账上有多少钱？保险柜里有多少现金？本月收进来多少钱？本月付供应商多少，工资多少，其他各项开支多少等。通过现金及银行日记账（有价证券）明细账详细的记录反映出来，这样就知道资金缺口有多大？下一步的用款计划？

3）监督职能：销售货款是否该收回来款项？支付出去的货款是不是按合同约定的时间付款的？要对各种经济业务、货币资金的收付是否合理、合法、费用的开支是否按照制度、流程手续是否齐全实行监督。

4)管理职能：参与企业资金计划的管理，管好、用好货币资金；开源节流的管理；参与各项报销制度的订立与完善的管理。

二、出纳人员的职责

1.办理现金收付和银行结算业务

2.管理库存现金和银行账户

3.保管库存现金和各种有价证券的安全与完整

4.保管有关印章、空白票据

5.办理外汇出纳业务

三、出纳工作的基本原则

内部牵制原则／钱账分管原则

1.出纳不得兼管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目登记工作

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理

4.企业财务专用章和人名章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离

四、出纳岗位工作内容与流程

（一）出纳的工作内容

1.管理货币资金

2.登记现金和银行日记账

3.保管银行印鉴、空白支票、空白凭证

4.保管有价证券

（二）办理现金收付

1.现金收付当面点清，并应在原始单据上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

2.收到的现金存入银行，现金不允许坐支——收支两条线。

3.每日将收付款单据登记现金日记账，做好每日现金盘点工作，做到账账相符、账实相符。

4.大额现金支付业务，支付用转账或网银办理，特殊情况需审批。

5.员工借款无论金额多少，都须有单位审批权限人签字批准并填列“借款单”借款，且要登记入账，不得白条抵库。

（三）进行银行账处理

1.银行有多个账户要分别登记银行日记账。

2.每日结出各银行账户存款日记账余额，且每日填报“资金日报表”，以便总经理及财务负责人了解公司资金运作情况，以调度资金。

3.保管各种空白支票，不得随意乱放。

4.月度终了，总账、银行日记账余额与银行对账单余额进行核对，如不符，编制银行余额调节表，调节相符。

（四）支付、报销审核

1.付款（或报销）时，审核付款（或报销）凭证手续或签字是否齐全。

2.审核附在支付（或报销）凭证后的原始单据是否有涂改，报销金额是否正确、是否及时报销，发票是否真实有效。

3.报销内容是否属合理规定的报销。

（五）出纳的工作流程

1.根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表登记收款凭证或付款凭证