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差旅费报销标准定了！以后都按这个来！
差旅费是企业中经常会遇到的一种费用，有很多小伙伴不太认识差旅费，今天为大家详细介绍一下差旅费，一起来看看吧~
差旅费包括：
1、城市间交通费
出差乘坐火车、轮船、飞机等费用。
2、车辆费
出差途中的加油费、停车费、过路费。
3、餐费
出差中产生的餐费。
4、补贴、津贴
交通补贴、误餐补贴等。
5、市内交通费
因公出差的市内交通费、打车、坐公交等费用。
6、住宿费
入住宾馆（包括饭店、招待所等）发生的房租费用。
7、其他费用
订票费、行李托运等。
一、差旅费-入账篇
1、计入“管理费用一差旅费"
管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。
2、计入“销售费用一差旅费
销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。
3、计入“业务招待费
企业为客户承担的差旅费。
4、计入“业务宣传费
员工为了宣传品产生的差旅费或为了推广产品为消费者报销的差旅费。
5、计入“董事会经费
如：企业独立董事为行使独立董事职责而发生的差旅费。
6、计入“制造费用
如：制造型企业产品加工中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。
除上述列举之外，还有一些特殊的情况如：为邀请的培训专家报销差旅费，应计入“职工教育经费”；基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”等等。
二、差旅费-抵扣进项税
1、交通费
（1）可以抵扣进项税
| 抵扣税额 | 发票上注明的税额 | |
|---|---|---|
| 抵扣方式 | 需在增值税发票综合服务平台勾选确认 | |
| 申报纳税 | 填写《增值税及附加税费申报表附列资料 (二)》"认证相符的增值税专田发木期进项税额明细票”相关栏次 | |
| 发票类型 | 增值税电子普通发票 (征税发票) | 桥、闸通行费发票 |
|---|---|---|
| 抵扣税额 | 自2019年1月1日后，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额 | 进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额：(1+5%) X5% |
| 抵扣方式 | 需在增值税发票综合服务平台勾选确认 | 计算抵扣，无需认证或勾选认证 |
| 抵扣方式 | 填入《增值税及附加税费申报表附列资料(-)》(本期进项税额明细)“认证相符的增值税专用发票”相关栏次 | 填入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第8b栏“其他" |
| 发票类型 | 增值税电子 普通发票 | 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 | 注明旅客身份信息的铁路车票 | 注明旅客身注明旅客身份信息的公路、水路等路车票其他客票 |
|---|---|---|---|---|
| 抵扣税额 | 发票上注明的税额 | 可抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)= (1+9%)x9% | 可抵扣进项税额=票面金额:(1+9%)x9% | 可抵扣进项税额=票面金额:(1+3%)x3% |
| 抵扣方式 | 计算抵扣，无需认证或勾选认证 | |||
| 抵扣方式 | 填写《增值税及附加税费申报表附列资料 (二) 》(本期进项税额明细)第8b栏“其他”。并同时填写在第10栏“(四) 本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证” | |||
（2）不可以抵扣进项税
①发票限制
普通发票可以抵扣进项税，仅限增值税电子普通发票→不得抵扣进项税额
②用途限制
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目集体福利或者个人消费的→不得抵扣进项税额
③员工范围的限制
“国内旅客运输服务”限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。→企业报销的外单位员工差旅费，不得抵扣进项税额
④运输区域的限制
提供国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策→不得抵扣进项税额
⑤开票信息要求的限制
增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人→不一致，不得抵扣
⑥抵扣开始时间的限制
纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证的，可以抵扣进项税。→
2019年3月31日及以前的不得抵扣
2、车辆费
①自有车辆
出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
②私车公用
出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；注意：一定要签订租车协议并约定加油费、停车费等由公司承担。
③租车费用
按照规定取得专用发票的，可以抵扣。
3、住宿费
出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。
以下情况不允许抵扣
不得抵扣
①属于集体福利的，如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费
②属于个人消费的，如公司员工或股东个人
③企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费。
④餐饮费
根据财税[2016]36号文规定购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣进项税。
三、差旅费-税前扣除篇
实务中，并不是所有的差旅费都可以直接税前扣除的，不同的业务，扣除的方式也不同:
需要计入资产计税基础不能直接税前扣除：
①通过“制造费用”计入存货的
②通过“在建工程”计入固定资产的
③通过“研发支出”计入无形资产的
④其他按规定应计入资产成本的
注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料《包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等》。
四、差旅费-个税篇
注意：如果单位是凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，不作为个人所得征收个税。
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