预算体系如何建立？日常预算管理中会有哪些问题？

各重点模块：经营预算、项目投资预算、财务预算如何编制？

预测资产负债表、利润表、现金流量表如何编制？营改增有哪些规定，对于融资、收入、税金、成本费用、存货、现金流都有哪些影响？会计分录如何处理？

当存在资金缺口的时候，如何处理？如何根据资金情况调整预算？

在什么情况下调整预算？如何进行预算分析？预算考核环节需要注意哪些问题？

预算与营改增对会计核算提出更高的要求，我们如何做？

老项目如何选择征收率还是税率计算增值税？营改增在方案决策中的影响？

本课程对于各类税金政策及预算注意点，常见的融资方式、核算、预算的注意点，常见测算及短期决策都做了阐述，让您在掌握预算管理的同时，掌握税收、核算、融资及短期决策的知识与技能。

谢老师在生产企业工作多年，对于财务工作有着系统深刻的认识和丰富的实战经验。通过本课程的学习，您能快速了解和掌握企业预算管理的要点和操作方法，让预算工作真正有效制定和实施，提升全面管控能力。

【上课时间】12月05日、12月07日、12月09日（周一、周三、周五 19:30～22:00）

                       12月12日、12月14日（周一、周三 19:30～22:00）

【超值附赠】2016年全行业营改增之下企业全面预算实操技能（视频）+ 投资建设项目预算及决策课程（视频）（直播课结束后开通，学习期60天）

【师资简介】谢老师，高级会计师、美国注册管理会计师、注册咨询工程师、会计专业硕士学位。在生产型企业工作多年，具备丰富的财务管理经验。曾经负责制定财务管理制度，并主导企业全面预算管理。参与投融资项目的决策，主导成本分析和企业经营情况分析。

【适用人群】希望掌握预算技能的管理会计新手，希望提升管理会计技能的各类会计人员，希望快速掌握税务规定和营改增政策的各类会计人员。

【授课特点】教学内容立足于实际案例和实操工作，注重财务和业务融会贯通，所学的内容可直接应用于工作实践，达到“授人以渔”的效果；教学思路清晰，对学员认真负责。

【课程大纲】

一、预算体系建立

介绍：预算管理的必要性，预算管理的组织体系，预算中的常见问题，预算编制及审批流程，预算编制方法参考及优缺点，预算实施和调整流程，预算分析和审批流程，预算考核流程。

二、预算编制的组织工作

三、全面预算基础表格设计及编制流程

1.基础表格设计要考虑哪些问题？

2.基础表格如何与利润表、资产负债表和现金流量表预测衔接？

3.基础表格编制的流程和步骤。

四、预算重新编制、相关税收政策及所用基础核算分录

1.财务部独立编制的融资情况预算

(1)融资情况预算表是否要考虑原有融资情况？原有融资在预算期的影响是什么？什么情况下提前考虑新增融资计划？利息计提要注意什么？

用实例说明营改增前后融资预算区别，用分录展示：营改增前后，设备融资租赁直租和售后回租的区别；营改增前后，不动产融资租赁直租和售后回租的区别。

(2)设备融资租赁在会计处理和企业所得税处理上的区别是什么？

(3)融资情况预算表对增值税、所得税及其它税种所产生的影响有哪些？

2.重新编制预算、对应政策及对应会计处理

(1)销售预算（收入预算）

销售预算表审核时候要注意什么?主营业务和其他业务如何区分？

营改增以后，多业务经营如何处理，有什么税务规定？如何避免从高征税问题？

增值税销项税如何计算，说明营改增后各类税目和税率

什么是混合销售行为，如何征税？又有货物销售，又有劳务，如何判断是以哪个行业为主，有什么风险？

用实例和分录说明公司有不同经营销售业务如何会计处理，混合销售业务如何做会计处理，房地产销售房产并销售配套苗木老项目和新项目分别如何会计处理

用实例和分录说明营改增公司营改增前后会计处理有何不同

用表格形式归纳总结：增值税暂行条例和营改增通知里面所列所有税目和税率

实例说明如果产品计征消费税，如何进行会计处理

销售预算表编制会影响哪些其他预算表格？

销售预算会引起哪些税种变化？

实例说明房屋租赁流转税、印花税、房产税在营改增前后有什么变化。

销售预算相关各类表格展示

(2)产品库存量和供应量预算

什么行业需要制作这个表格？这个表格如何填制？对哪些表格会有影响？

产品库存量和供应量预算表展示

(3)物料预算

物料预算相关表格有哪些？编制审核时候需要注意哪些问题？

进口材料和采购国内材料在预算上有哪些不同？用实例说明如何做会计处理

国内采购免税农产品和采购其他物料在采购预算中的区别是什么？用实例说明如何做会计处理

进项税转出规定，不动产建设领用原材料，增值税抵扣问题。

用案例展示生产企业不同部门不同工程领用材料，会计处理不同

用案例展示建筑业采购物料，项目是老项目，采用征收率还是税率征收，抵扣情况不同，预算结果会是怎样？

物料预算相关表格展示

(4)水电气预算表

讲解制作水电预算表的注意事项及预算表格式。

(5)人力预算表

讲解人力预算表的编制注意事项及预算表格式。特别注意劳务公司的税务抵扣问题

(6)日常费用预算

如何审核日常费用预算？含税日常费用发生额如何转换到不含税日常费用发生额？

讲解日常费用哪些可以开专用发票抵扣，哪些不能？哪些可以扣除，哪些不能？

日常费用预算对后续预算有哪些影响

日常费用相关预算表格展示

(7)固定资产、在建工程、无形资产相关预算

固定资产、在建工程、无形资产项目基础预算由哪些基础表格组成？如何审核？

实例说明进口设备及建筑工程在建工程的预算及会计处理

购入不动产或者建造不动产作为自己固定资产或者在建工程的，增值税进项税如何抵扣？不能一次性抵扣

购入不动产或者建造不动产作为自己固定资产或者在建工程的，先用于不能抵扣进项税的项目后又转成能抵扣的进项税项目用的，如何处理？先用于抵扣进项税的项目后又转成不能抵扣进项税项目用的，如何处理？

无形资产如何摊销，需要注意哪些问题？

固定资产、在建工程、无形资产对税收有何影响？自己占用的房产如何计征房产税？

3.财务编制税收预算表

重点讲解：

(1)营改增后，国内企业增值税预征税问题；差额征税问题；进项税转出问题；待抵扣进项税问题；增值税计算问题

(2)增值税：生产性企业出口免抵退、服务型企业出口免抵退、外贸企业出口退税

(3)城建税、教育费附加、地方教育费附加：国内生产和出口不同

(4)印花税、车船使用税、土地使用税、契税、耕地占用税、房产税

(5)营改增以后，土地增值税如何计算

(6)企业所得税汇算清缴和预交如何计算

4.各类汇总表编制

汇总表包括哪些？如何编制？汇总表的常见格式有哪些？

5.预测利润表、现金流量表、资产负债表，如何根据数据计算和编制？

6.出现现金余额为负的情形时，解决办法及应对技巧。

(1)实收资本新增，会对哪些项目影响，对三表的影响

(2)借款新增，是否可行需要注意哪些问题？会对哪些项目影响，对于三表影响

(3)销售规模变动，如何处理

(4)建设投资减少，会对哪些项目影响，对三表的影响

五、预算实施和调整及过程管理

1.实施原则：固定费用无预算不审批不发生，变动费用不能超用量标准。

2.实施过程控制：常见问题及应对技巧梳理。

3.预算调整情况及处理

4.过程管理要求：

(1)营改增规定：合同台账制度，合同台账对于抵扣有用，没有台账可能抵扣不了

(2)合法票据管理

(3)资产用途和会计摘要管理

(4)四流一致、杜绝虚开代开增值税专用发票

(5)公司间免息贷款风险

(6)报表上数字风险

六、预算及营改增对于会计核算的要求

1.会计核算科目设置要求（包括明细科目、科目辅助项设置）

2.会计核算要求及相关流程要求

(1)会计核算方法应与预算一致（存货计价方法，是否计提准备金，制造费用分摊方法等等）

(2)会计报销单、物料领用单、人力成本分配表、水电气分配表需要明确领用部门和领用项目，核算时计入相应科目

(3)在建工程需要有合同台账，并按照项目进行核算。

(4)固定资产需有专门的固定资产管理部门进行统筹，谁使用，折旧谁承担，财务部门要审核固定资产卡片，并进行登记。谁正在使用，谁需要修理，固定资产修理费谁承担。

3.收入确认时间及纳税义务发生时间、预交税时间

七、预算执行情况表、分析报告

1.预算执行情况表格式参考

2.分析报告

讲解预算执行情况分析（具体讲解差异分析），现金流量表分析，资产负债表分析要点。

八、全面预算考核

1.全面预算在绩效评价KPI指标作用；

2.预算考核的关注点。

九、总结、模板演示及制度参考

1.预算体系注意点及相关预算案例分析

2.预算编制模板演示

3.预算分析报告和PPT演示

4.集团预算制度和具体公司预算制度参考

5.绩效考核KPI以及评价积分体系参考

十、如何将预算技能用到月度预算、资金预测及决策方面

1.月度预算

特别需要注意的是营改增后有很多预征税问题。有可能钱尚未从客户中收回来，增值税必须预交一定比例。此时财务人员如何在合同订立时候考虑这些问题？如何进行税金现金流测算和决策？

2.资金计划表格式参考

3.其他测算及决策

(1)单一事项测算需要注意哪些因素，如何决策

(2)定价问题

4.营改增税收决策问题

(1)选择供应商开票，是选小规模供应商还是一般纳税人供应商

(2)建筑业老项目，房地产老项目如何选择征收率还是税率

(3)一般计税方法纳税人，兼营免税产品，如何规划增值税缴纳

(4)甲供材清包与总承包方案比选

(5)钢结构企业又卖钢材又做承包，如何规避混合销售行为

5.营改增以后，对日常生活有什么影响？根据营改增判断，成本费用是否上涨？营改增对于哪些行业会有冲击？对利润影响和现金流影响多大？

十一、投资建设项目预算及决策课程（视频）

1.项目预算及管理应用范围

2.整体项目测算及决策分析

(1)整体项目预算数据基础

(2)建设期测算

讲解建设投资测算，介绍建设投资构成，讲解建筑工程费、进口和国产设备购置费及税金计算、预备费的计算，并展示建设投资测算表格式。讲解建设投资资金来源；建设期利息测算；建设期税金预算；建设期现金流测算。建设期测算对经营期影响

(3)经营期测算

讲解销售收入测算、采购预算、水电气间接费用预算、人力成本预算、运输费用预算和其他日常费用测算的流程和注意事项；讲解还本付息、税金测算的注意事项

(4)整体项目利润表测算举例

重点说明工业企业、房地产企业、农林企业测算的区别

(5)整体项目财务现金流及资金余额测算

(6)资金余额负数，采用自由资金补充需要注意什么，会对三表有哪些变动；采用贷款，要注意什么，对三表有哪些影响

(7)资产负债表测算及分析

重点说明工业企业、房地产企业、农林企业存货、在建工程、固定资产、无形资产的区别

(8)整体项目全投资现金流量测算

(9)项目资本金现金流量测算格式

(10)整体项目决策分析

具体说明利润表、现金流量表、资产负债表以及三表联合的财务分析指标；长期项目指标分析

用案例具体说明：静态投资回收期、动态投资回收期、净现值、内部收益率的计算公式、应用范围、优缺点。

长期项目指标分析在全投资现金流量表和自有资金现金流量表应用

用EXCEL列示长期项目指标的计算公式并进行相关判断

(11)敏感性分析及风险分析

3.扩建及更新改造项目与新建项目区别

用案例说明扩建及更新改造项目的测算特点

4.国家政府补贴政策参考

5.项目资金核算要求及所得税要求

6.国家政府补贴资金审计注意事项

7.项目贷款管理参考

8.项目管理流程及会计核算要求

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