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国内外汇资金主账户项下设分账户

来源: 正保会计网校 编辑: 2016/01/28 12:06:03  字体:

按照有关跨国公司外汇资金集中运营管理有关规定,主办企业可持备案通知书到银行开立国内和(或)国际外汇资金主账户。

国内和国际外汇资金主账户可以是多币种账户,允许日间及隔夜透支;透支资金只能用于对外支付,收到外汇资金后应优先偿还透支款。根据业务需要,该账户项下可设立分账户。国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户开户数量不予限制,但应符合审慎监管要求。

这其中允许国内、国际外汇资金主账户管理设立分账户,主要是为了便于跨国公司根据自身的资金集中管理的特点,分性质、分企业进行管理。国内外汇资金主账户下根据归集资金的性质不同,可分别开设主办企业经常项目分账户、资本项目分账户等。或以归集的境内成员企业的名义开设分账户。国际外汇资金主账户可以归集的境外成员企业的名义开设分账户。也可以是不同币种的账户。

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