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财务预算之预算指标设置
预算指标是预算管理常见的财务工具，其简洁、精炼的表达方式，快速地传达了公司预算编制、执行和评价的关键要点。一套完善的预算指标体系，既有利于预算管理工作的开展，也能够高效体现重点工作的推进情况。
在实务工作中，我们常常遇到预算指标设置重复、预算指标逻辑模糊、预算指标相互矛盾、预算指标不接地气等问题，最终，预算指标和预算管理相互脱节，既不利于监督预算执行，更增加了预算评价和业绩考评的难度。
一、预算指标的特征
（一）可量化
所有的预算指标，包括定性指标和定量指标必须可量化。如果不能量化，将来可能就没有统一执行的标准和口径，也没有考核的依据。只要推行预算管理的公司，上级和下级之间，业务和财务之间都需要博弈，只有通过可量化的预算指标才能解决这个问题。同时这也需要企业有高质量的财务核算体系。
（二）可执行性
可执行性也就是说企业是否做得到，是否经过努力可以实现。
（三）评价业绩
包括日常的评价和整个公司绩效的评定，日常的评价就是每月和每季做预算分析时，和年初的预算指标去对比；年末整个公司绩效的评价标准也是来自于年初的预算指标。而业绩评价是否可以有效执行又取决于预算指标是否可量化及是否可执行。
（四）没有完美的指标
任何预算指标都是优劣参半的，我们只能不断地优化它，改进它。
二、预算指标和财务指标的关系
（一）预算指标反应在财务指标上，就是资产负债表、利润表和现金流量表里的内容。两者重要数据来源的基础就是整个经营活动各项财务数据所反应的收入、支出、资产、负债、收款、付款。预算指标和财务指标的数据来源都来自于账务系统。
（二）预算指标的准确性取决于财务数据是否真实、完整，即最终取决于会计账务系统是不是真实全面地反应公司业务。
（三）一定要拿预算思维去考量财务报表中的数据，而不是拿财务思维来考虑，比如：营业外收入中有一些政府补助是和企业经营活动相关的，还有一些是偶发性质的，这就需要在制定预算指标时进行取舍。预算指标是相对概念的财务指标；预算指标在财务指标基础上二次评价；预算执行和财务指标可能是相反表现；预算指标是引入经营考量的财务指标；预算指标是带有管理内涵的财务指标。
综上所述，做一名优秀的预算人员必须是个复合型人才，既懂业务，又懂财务，还要有丰富的实际操作经验，正保会计网校罗杰夫老师就是这样一位大咖，快来跟这位大咖学习如何编制财务预算吧！点击加入>>
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