财税问答平台一周热点（2017.12.07）

来源: 正保会计网校编辑： 2017/12/07 14:34:46　　字体：大小

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，快来一起学习学习吧！

一、招标过程中发生的费用如何入账

问：招标过程中发生的费用如何入账？

提问者昵称：k123***

回答者：吴老师

答：

1.支付标书费用时：借：管理费用——办公费用

贷：银行存款或库存现金；

2.中标后，支付中标服务费时：借：销售费用——投标费用

贷：银行存款或库存现金。

二、利息收入是否需要缴纳增值税

问：农业担保公司银行活期存款利息收入是否需要缴纳增值税？

提问者昵称：m8036_2***

回答者：王老师

答：

根据财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，附件2.营业税改征增值税试点有关事项一、（二）、2的规定，存款利息属于不征收增值税项目。

三、有网银是否还需要登记银行存款日记帐

问：有网银了，还需要登记银行存款日记帐吗？

提问者昵称：m4210***

回答者：王老师

答：

需要。网银和银行存款日记帐是两回事，网银数据是银行的记录，银行存款日记帐是企业自己的记录，两者需要互相核对。

四、个人销售材料能否代开增值税专用发票

问：个人销售材料能否代开增值税专用发票？网上说个人能代开出租设备增值税专用发票是真的吗？

提问者昵称：18307391***

回答者：李老师

答：

个人销售材料不能代开增值税专用发票。只有下面的情形，个人应税行为才可以代开专票。

1、其他个人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，可以向地税机关申请代开增值税专用发票。

《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函(2016)145号）中规定，增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

2、保险企业可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）中规定，接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。