财税问答平台一周热点（2018.04.26）

来源: 正保会计网校编辑： 2018/04/26 11:02:00　　字体：大小

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，快来一起学习学习吧！

一、小规模纳税人自开专票

问：您好，哪些行业的小规模纳税人可以申请自行领购并开具增值税专用发票？

提问者昵称：Y2016****

回答者：李老师

答：

对于月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的以下7个行业的小规模纳税人可以选择自开专票：

1、住宿业

2、鉴证咨询业

3、建筑业

4、工业

5、信息传输业

6、软件业

7、信息技术服务业

自开专票的小规模纳税人如果销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当向地税机关代开。

二、环境保护税会计分录

问：计提和缴纳环境保护税的会计分录怎么做？

提问者昵称：兰岚82****

回答者：王老师

答：

借：税金及附加-环境保护税

贷：应交税费-应交环境保护税

借：应交税费-应交环境保护税

贷：银行存款

三、债权转让涉税问题

问：我公司于近期以现金支付65万元，一次性买断了某公司持有的为A县政府施工所应收100万元工程款的债权，请问:1.在增值税方面该笔业务计税方法是以债权总金额计增值税，还是以差额计税呢？2.具体在增值税方面采用的税目及税率是哪一个呢？3.关于此类业务企业所得税又有那些规定呢？

提问者：惊*

回答者：吴老师

答：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而如果是传统的债权转让，根据定义，不属于增值税的征税范畴，所以个人觉得不应缴纳增值税。而根据《企业所得税法实施条例》第十六条明确规定，转让财产收入是指“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。