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个人所得税经营所得汇算清缴 该填“B表”还是“C表”?

来源: 厦门税务 编辑:jy 2025/02/19 11:05:13  字体:

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2024年度个人所得税经营所得汇算清缴正在进行中,是否分不清“B表”和“C表”的适用范围?快往下看看吧~

个人所得税经营所得汇算清缴 该填“B表”还是“C表”?

适用范围    
B表:用于汇算清缴C表:用于汇总申报
个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得,且实行查账征收的,在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的,应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内从两处以上取得经营所得的,在取得所得的次年3月31日前,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》
注意:以下两种情形易被忽略!    
情形一:

纳税人2024年度共有两家个体工商户,一家为查账征收,一家为核定征收(单定):除报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》,也需要报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》,申报时系统会自动将核定部分的应纳税所得额并入计算。举例:假设A经营两家餐饮店(个体工商户),一家为查账征收,年应纳税所得额为200000元,另一家为核定征收(单定),年应纳税所得额为150000元,那么A在办理多处经营所得个人所得税年度汇总申报(C表)时,申报界面被投资单位应纳税所得额合计就为350000元。

情形二:

对于2024年度内存在两种征收方式的,如纳税人有一家个体工商户,上半年为核定征收,下半年调整为查账征收:仍然需要办理个人所得税经营所得汇算清缴,向主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。

温馨提醒:调整为查账征收方式后的首个申报期,需要对本年度的收入、成本费用、扣除进行累计核算,调整前按核定征收方式缴纳的税款作为己缴税款,填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,年度终了再填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。

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