新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
递延所得税资产确认方式是什么
递延所得税资产确认方式是什么
递延所得税资产是指企业根据税法规定，因资产的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异，预计在未来期间可用来抵减应纳税所得额的金额。递延所得税资产的确认基于未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以利用该暂时性差异带来的经济利益。在确认递延所得税资产时，企业需要评估未来期间的应纳税所得额，以确保有足够的应纳税所得额来抵减暂时性差异。
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业在确认递延所得税资产时，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。如果未来期间很可能获得的应纳税所得额不足以抵扣可抵扣暂时性差异，则不应确认递延所得税资产。此外，对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
常见问题
递延所得税资产如何计量？递延所得税资产的计量应当以预期收回该资产期间的适用税率为基础计算确定。如果税率发生变化，企业应当在税率变化时，对递延所得税资产的账面价值进行调整。调整金额应当计入当期所得税费用或收益。
递延所得税资产的确认是否会影响企业的财务状况？递延所得税资产的确认确实会影响企业的财务状况。确认递延所得税资产会增加企业的资产总额，同时减少所得税费用，从而提高企业的净利润。然而，这种影响是基于对未来应纳税所得额的估计，因此具有一定的不确定性。如果未来实际应纳税所得额低于预期，可能导致递延所得税资产的减值，进而影响企业的财务状况。
在哪些行业或情况下，递延所得税资产的确认尤为重要？递延所得税资产的确认在多个行业中都显得尤为重要，尤其是在那些具有较高研发支出、长期资产投资或大量折旧费用的行业中。例如，高科技行业由于研发支出的税前扣除，可能会产生大量的可抵扣暂时性差异；房地产行业由于长期资产的折旧和摊销，也可能形成较大的递延所得税资产。此外，对于那些处于亏损状态但预期未来会盈利的企业，递延所得税资产的确认尤为重要，因为这可以减少未来实际应缴纳的所得税，从而改善企业的现金流状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：建筑印花税税率规定是多少
下一篇：注册资本是什么
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号