产生增值税会计凭证怎么做

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/03 09:19:00　　字体：大小

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增值税会计凭证的制作

在现代企业财务管理中，增值税会计凭证是记录和反映企业增值税业务的重要工具。

准确编制这些凭证不仅有助于企业内部管理，也是税务合规的关键。根据中国税法规定，企业在发生应税行为时，必须及时、准确地开具和取得增值税专用发票或普通发票，并据此制作相应的会计凭证。

制作增值税会计凭证时，企业需要遵循一定的步骤。首先，确认交易性质，判断是否属于应税范围。对于销售商品或提供服务的企业，当完成交易并收到款项后，应根据实际情况开具发票。此时，会计人员需将发票信息录入系统，包括但不限于开票日期、发票号码、购买方名称及纳税人识别号等。
接下来，依据发票内容编制记账凭证。这一步骤涉及多个会计科目，如“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等。例如，假设某公司销售一批货物，不含税销售额为10,000元，适用税率为13%，则销项税额=10,000×13%=1,300元。此时，会计分录为：
借：银行存款 11,300
贷：主营业务收入 10,000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1,300

进项税额抵扣与认证

对于采购原材料或其他服务的企业来说，获取合法有效的增值税专用发票同样重要。收到发票后，企业应及时进行进项税额抵扣处理。根据现行税法，一般纳税人可凭取得的增值税专用发票，在规定期限内向主管税务机关申请认证，并据此从销项税额中扣除对应的进项税额。
具体操作上，会计人员需仔细核对发票信息，确保其真实性和准确性。之后，通过电子税务局平台提交认证申请，待审核通过后，方可进行账务处理。例如，若某企业购入一批价值8,000元（不含税）的材料，税率同样为13%，则进项税额=8,000×13%=1,040元。此时，会计分录为：
借：原材料 8,000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1,040
贷：银行存款 9,040