十五种消费税税目对应的征收环节有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/15 11:08:00　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

消费税征收环节解析

消费税是一种对特定消费品和消费行为征收的间接税。

中国现行的消费税法规定了十五种应税消费品，每种商品的征收环节有所不同。了解这些征收环节对于企业和消费者来说至关重要。
根据现行税法，烟类、酒类、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料这十五类商品被纳入消费税征税范围。不同商品的征收环节主要集中在生产销售、委托加工和进口三个阶段。

具体征收环节详解

对于生产销售环节，企业生产的应税消费品在出厂销售时即需缴纳消费税。例如，烟草生产企业在将卷烟出售给批发商时，必须按照规定的税率缴纳消费税。同样地，酒类生产企业在销售白酒或红酒时也需要缴纳相应的消费税。
在委托加工环节，当企业委托其他单位加工应税消费品时，受托方应在加工完成并交付委托方时代收代缴消费税。比如，某企业委托加工厂生产高档化妆品，在产品完成后，加工厂需按合同约定的金额向税务机关缴纳消费税。
对于进口环节，进口商在货物入境报关时，海关会根据商品种类和价值计算并征收消费税。如进口的小汽车、高档手表等高价值商品，在通过海关时需支付相应税款。此外，成品油、烟类等商品在进口时也会面临类似的税收要求。