向金融机构借款的会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/15 12:39:01　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

向金融机构借款的会计分录怎么写

企业在经营过程中，常常需要通过向金融机构借款来补充资金。

这一过程不仅涉及实际的资金流动，还需要进行准确的会计记录。当企业从银行或其他金融机构获得贷款时，应当在账簿中记录这笔交易。
假设一家公司从银行借入一笔短期贷款，金额为100,000元，年利率为5%，期限为一年。根据会计准则，这笔借款应被记录为负债，并且要同时确认收到的现金。具体的会计分录如下：
借：银行存款 100,000元
贷：短期借款 100,000元
这表示公司在资产负债表上增加了100,000元的现金资产，同时也增加了相同数额的短期负债。随着借款到期，公司需要偿还本金及利息。如果按照合同规定，在年末支付利息，则需每月计提应付利息。每月计提的利息计算公式为：
应付利息 = 借款本金 × 年利率 ÷ 12
即每月应付利息为：100,000元 × 5% ÷ 12 ≈ 416.67元。每月末，公司应做如下分录：
借：财务费用 416.67元
贷：应付利息 416.67元

还款时的会计处理

到了还款日，公司需要归还借款本金以及累计的应付利息。此时，会计分录将包括两个部分：一是归还本金，二是支付已计提但未支付的利息。
对于归还本金：
借：短期借款 100,000元
贷：银行存款 100,000元
对于支付利息：
借：应付利息 5,000元（12个月×416.67元）
贷：银行存款 5,000元
以上会计分录确保了公司在财务报表中正确反映了借款和还款活动，保持了财务信息的真实性和完整性。