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经营性流动资产包括什么
经营性流动资产概述
经营性流动资产是指企业在日常生产经营活动中持有的、预期在一个营业周期内或一年内变现或耗用的资产。
现金及现金等价物是企业最具有流动性的资产，主要包括库存现金、银行存款以及其他可以随时用于支付的货币资金。这类资产确保了企业在短期内有足够的资金应对各种支付需求，如工资发放、原材料采购等。
应收账款则是企业在销售商品或提供服务后，尚未收到的款项。这部分资产反映了企业的信用政策和客户付款情况。合理的应收账款管理能够提高资金回收率，降低坏账风险。
存货与预付款项的重要性
存货作为经营性流动资产的重要组成部分，涵盖了企业为生产或销售而持有的各类物资，如原材料、在产品和产成品。存货管理的好坏直接影响到企业的生产和销售环节。过多的存货可能导致资金占用和仓储成本增加，而过少则可能影响正常的生产和销售。
预付款项是指企业预先支付给供应商的款项，通常是为了确保原材料或服务的及时供应。预付款项的存在体现了企业与供应商之间的合作关系，同时也反映了企业的资金规划能力。合理安排预付款项有助于优化现金流，避免因材料短缺导致的生产停滞。
常见问题
如何优化应收账款管理以提升资金周转率？答：优化应收账款管理可以通过制定严格的信用评估机制，对客户进行分类管理，设定合理的信用期限，并定期跟踪回款进度。同时，利用信息技术手段，如ERP系统，实时监控应收账款状态，及时发现并处理逾期账款，从而提高资金周转率。
存货管理中应如何平衡库存水平与成本控制？答：在存货管理中，企业需要根据市场需求预测和生产计划，合理确定安全库存水平。通过采用先进的库存管理方法，如经济订货量（EOQ）模型，即 EOQ = √(2DS / H)，其中 D 为年需求量，S 为每次订货成本，H 为单位存货持有成本，来优化订货批量，减少库存积压，实现成本最小化。
预付款项对企业资金链有何影响，如何有效控制？答：预付款项虽然能保障原材料的及时供应，但也可能占用大量资金，影响企业的流动性。因此，企业应加强与供应商的沟通，争取更灵活的付款条件，如分阶段付款或延期付款。此外，建立完善的预付款审批流程，严格审核每笔预付款项的必要性和合理性，确保资金使用的高效性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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