公司计提工资和社保怎么做账

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/17 11:12:05　　字体：大小

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公司计提工资和社保的账务处理

在企业日常财务管理中，工资和社保的计提与支付是重要环节。

准确记录这些费用不仅有助于企业合理规划资金流，还能确保员工权益得到保障。根据会计准则，企业在每月末需要对当月应发工资及相应社保费用进行预提，以反映真实的财务状况。
具体操作上，企业应在月末按照预计的应付工资总额，借记“管理费用—工资”或“销售费用—工资”等科目，贷记“应付职工薪酬—工资”。公式为：
应付职工薪酬（工资） = 应付工资总额
同时，对于社保部分，企业需根据当地政策规定的缴费比例，计算出单位和个人应承担的部分，并分别进行账务处理。通常情况下，社保费用包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。企业应按实际发生额，借记“管理费用—社保费”或相关成本科目，贷记“应付职工薪酬—社保费”。公式为：
应付职工薪酬（社保费） = 工资总额 × 社保缴费比例

工资和社保的实际支付

次月初，企业发放工资时，需从银行存款账户支付给员工，并冲销前期计提的应付职工薪酬。此时，应借记“应付职工薪酬—工资”，贷记“银行存款”。若存在代扣代缴个人所得税的情况，则还需额外设置相应的会计分录，借记“应付职工薪酬—工资”，贷记“应交税费—个人所得税”。
对于社保费用的实际缴纳，企业应当在规定时间内向社保机构支付单位负担部分，并将之前计提的应付职工薪酬转出。借记“应付职工薪酬—社保费”，贷记“银行存款”。此外，企业还应注意保存好所有支付凭证及相关文件，以便日后审计查证。