土地增值税的扣除项目有哪些?

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/20 10:34:57　　字体：大小

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土地增值税的扣除项目有哪些

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

在计算应纳税额时，需要从转让收入中扣除特定项目以确定增值额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关规定，可以扣除的项目主要包括：取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；开发土地的成本、费用，涵盖土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；新建房及配套设施的成本、费用，即房地产开发企业在开发过程中发生的各项成本和费用；以及与转让房地产有关的税金，如营业税、城市维护建设税、教育费附加等。

其他可扣除项目

除了上述基本扣除项目外，还有一些特殊情况下的扣除项。
对于旧房及建筑物，可以按照评估价格扣除。评估价格是指在转让前由政府批准设立的房地产评估机构评定的价格，具体计算公式为：评估价格 = 重置成本价 × 成新折扣率。此外，如果纳税人能够提供购房发票，则可以从收入中减去购入原价和加计5%的金额（每年）。若无法提供发票但能提供其他合法有效凭证，经税务机关确认后，也可按凭证记载金额作为扣除依据。
值得注意的是，财政部、国家税务总局还可能根据实际情况调整或增加扣除项目。因此，在实际操作中，建议咨询当地税务部门获取最新政策信息。