新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
小规模计提所得税吗
小规模纳税人是否需要计提所得税
小规模纳税人在我国税收体系中占有重要地位。
小规模纳税人通常采用简易计税方法，即按照销售额的一定比例计算应缴纳的增值税。但是，这并不意味着他们可以免除所得税的义务。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，所有在中国境内设立的企业都应当依法缴纳企业所得税，无论其规模大小。因此，小规模纳税人同样需要计提并缴纳企业所得税。
具体来说，小规模纳税人的企业所得税应按季度预缴，并在年度终了后进行汇算清缴。预缴税款时，企业可以根据当期利润总额乘以适用税率（一般为25%）来估算应缴税额。公式如下：
应缴所得税 = 利润总额 × <span style="font-weight:bold;">25%</span>
需要注意的是，如果小规模纳税人的年度应纳税所得额不超过100万元，则可享受小微企业普惠性税收减免政策，实际税负将显著降低。
常见问题
问：小规模纳税人如何确定自己的企业所得税税率？答：小规模纳税人适用的企业所得税率为25%，但如果符合小微企业条件，可以享受更低的实际税率。例如，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。
问：小规模纳税人是否可以申请延期缴纳企业所得税？答：根据相关法律法规，确有困难不能按期缴纳税款的小规模纳税人，可以在规定的期限内向税务机关提出书面申请，经批准后可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
问：小规模纳税人如何利用税收优惠政策优化财务结构？答：小规模纳税人可以通过合理规划经营策略，充分利用国家出台的各项税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等措施，从而有效降低税负，提高企业的盈利能力。此外，还可以通过加强财务管理，确保账务处理规范准确，避免不必要的税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：交易佣金印花税计算依据有哪些
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号