新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
应交税费有关会计分录总结怎么写
应交税费有关会计分录总结
在财务会计中，应交税费是企业日常经营活动中不可避免的一部分。
以增值税为例，企业在销售商品或提供服务时，会根据销售额计算出应缴纳的增值税额。假设某企业销售一批商品，不含税销售额为10,000元，适用增值税率为13%，则应交增值税为：10,000 × 13% = <1,300>元。
此时，企业的会计分录如下：
借：应收账款 11,300
贷：主营业务收入 10,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1,300
不同情境下的应交税费处理
不同的业务情境下，应交税费的会计分录也会有所不同。例如，在企业购进原材料时，若取得增值税专用发票，则可以抵扣进项税额。假设某企业购入一批原材料，不含税金额为5,000元，增值税率为13%，则进项税额为：5,000 × 13% = <650>元。
此时，企业的会计分录如下：
借：原材料 5,000
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 650
贷：银行存款 5,650
对于所得税的处理，企业应在每个会计期末，根据当期利润总额计算应交所得税。假设某企业当期利润总额为20,000元，适用所得税率为25%，则应交所得税为：20,000 × 25% = <5,000>元。
此时，企业的会计分录如下：
借：所得税费用 5,000
贷：应交税费——应交所得税 5,000
常见问题
如何处理跨期应交税费？答：对于跨期的应交税费，企业应在年末进行预提处理，确保所有应交税费在当年的财务报表中得到反映。预提的应交税费应在次年实际支付时进行冲减。
小规模纳税人与一般纳税人在应交税费处理上有何区别？答：小规模纳税人通常采用简易计税方法，按销售额直接计算应交增值税，不涉及进项税额的抵扣；而一般纳税人则需要分别核算销项税额和进项税额，并通过两者差额确定应交增值税。
如何应对税务检查中的应交税费问题？答：企业应建立健全的税务管理制度，确保所有应交税费的计算和申报准确无误。面对税务检查时，应积极配合税务机关的工作，提供完整的账簿和凭证，确保检查顺利进行。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：管理费用的含义是什么
下一篇：代理记账从业人员的义务是什么?
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号