经营性的流动资产有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/22 14:44:17　　字体：大小

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经营性流动资产概述

在企业的日常运营中，经营性流动资产是指那些在一年内或一个营业周期内可以转换为现金或被消耗的资产。

这些资产对于维持企业的正常运作至关重要，它们不仅影响着企业的短期偿债能力，还直接关系到企业的盈利能力。
常见的经营性流动资产包括：现金及现金等价物、应收账款、存货和其他流动资产。现金及现金等价物是企业最具有流动性的资产，能够迅速用于支付日常开支和应急需求。应收账款则是企业在销售商品或提供服务后，尚未收到的款项。这部分资产反映了企业的信用政策和客户付款情况。存货涵盖原材料、在产品和产成品，是企业生产和销售过程中的重要组成部分。其他流动资产可能包括预付费用、待摊费用等，这些项目虽然不是主营业务的核心，但在企业财务管理中同样占据一定比例。

经营性流动资产的管理与优化

有效管理经营性流动资产对于提升企业的资金使用效率和降低财务风险具有重要意义。
对于现金及现金等价物，企业应建立合理的现金预算制度，确保有足够的流动性来应对突发的资金需求，同时避免过多闲置资金造成的机会成本损失。针对应收账款，企业需要制定科学的信用评估体系，合理控制赊销额度，并通过及时催收减少坏账风险。在处理存货时，企业应采用先进的库存管理系统，如经济订货量（EOQ）模型 & 安全库存策略，以实现最低的持有成本和缺货成本。此外，定期审查其他流动资产，确保其合理性和必要性，也是优化流动资产管理的关键环节。