出售自建房屋土地增值税税率怎么算的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/07 09:57:27　　字体：大小

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土地增值税税率计算方法

出售自建房屋时，土地增值税的计算是房地产交易中不可忽视的一环。

根据中国现行税法规定，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。具体到自建房屋，其土地增值税的计算主要依据增值额和适用税率。
土地增值税的计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。其中，增值额是指转让房地产所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金等。

如何确定适用税率

根据中国土地增值税的相关规定，税率分为四档，具体如下：
当增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%但未超过200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为60%。
因此，在计算土地增值税时，需要先确定增值额占扣除项目金额的比例，再根据比例选择对应的税率进行计算。此外，还需注意不同地区的具体政策可能有所差异，建议在实际操作中咨询当地税务部门或专业会计师。