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经营性流动资产包括哪些科目类别
在企业的日常运营中，经营性流动资产是确保企业正常运作的关键组成部分。
常见的经营性流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货和预付款项等。货币资金是最具流动性的资产，包括现金及银行存款，它反映了企业当前可支配的资金量。应收账款则是企业在销售商品或提供劳务后应收取的款项，其管理直接影响企业的现金流状况。存货涵盖原材料、在产品和产成品，是企业生产过程中的重要环节。预付款项指企业预先支付给供应商的款项，以确保未来货物或服务的供应。
经营性流动资产的管理和优化
有效的经营性流动资产管理对于提高企业的财务健康至关重要。
为了确保良好的流动性，企业需要对各类经营性流动资产进行精细管理。例如，通过优化库存管理减少存货积压，采用先进的信息技术系统监控应收账款的回收进度，合理安排预付款项以避免资金占用过多。此外，保持充足的货币资金水平也是应对突发情况的基础。
在实践中，企业可以通过以下公式评估流动资产的管理效率：
∂ 流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
∂ 速动比率 = （流动资产 - 存货）÷ 流动负债
这两个比率可以帮助企业了解自身短期偿债能力，从而做出合理的财务决策。
常见问题
如何有效管理应收账款以提升现金流？答：企业应建立严格的信用评估体系，对客户进行分类管理，设定合理的信用期限，并定期跟踪应收账款的回收情况。同时，利用信息化手段实现自动化提醒和催收，确保及时回款。
存货管理不善对企业有哪些潜在风险？答：存货管理不当可能导致库存积压，增加仓储成本和资金占用；也可能因缺货影响生产和销售，导致客户流失。因此，企业需根据市场需求预测调整采购计划，实施精益库存管理。
如何平衡货币资金与投资收益之间的关系？答：企业应在保证日常运营所需流动资金的基础上，合理配置闲置资金用于短期投资，如购买低风险理财产品。这既能保障流动性，又能提高资金使用效率，为企业创造额外收益。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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