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本年利润计提所得税分录怎么写
本年利润计提所得税的分录方法
企业在每个会计年度结束时，需要对当年的利润进行税务处理。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业适用的企业所得税率为25%，且该企业的应纳税所得额为100万元，则其所得税费用计算如下：
所得税费用 = 1,000,000 × 0.25 = 250,000元
相应的会计分录为：
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交所得税 250,000
此分录反映了企业在会计期末确认的所得税费用，并记录了应交纳的税款。
常见问题
如何在不同行业应用本年利润计提所得税的分录？答：不同行业的企业在应用本年利润计提所得税的分录时，需考虑特定行业的税收优惠政策和调整项目。例如，高科技企业可能享受较低的税率或研发费用加计扣除等优惠，这将影响最终的应纳税所得额和所得税费用。
计提所得税时，如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债的处理涉及到暂时性差异。当企业的某些收入或支出在会计上与税务上有时间上的差异时，会产生递延所得税。例如，固定资产折旧方法的不同可能导致暂时性差异，需通过调整递延所得税资产或负债来反映。
在合并报表中，如何处理子公司和母公司的所得税计提？答：在编制合并财务报表时，母公司和子公司的所得税需分别计算并汇总。特别需要注意的是，集团内部交易产生的未实现利润应在合并报表中予以抵消，以避免重复计算所得税。此外，还需关注各子公司所在地区的税收政策差异，确保合并报表准确反映整个集团的税务状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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