流动资产流动负债包括什么科目

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/19 13:50:02　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

流动资产的构成

流动资产是指企业在一个营业周期内可以变现或耗用的资产。

主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、存货等科目。货币资金是企业持有的现金及银行存款，直接用于企业的日常运营。交易性金融资产则是指企业为了短期获利而持有的股票、债券等金融工具。应收票据和应收账款代表了企业对外销售商品或提供劳务后应收取的款项，这些通常在一年内收回。
存货是企业在日常经营活动中持有以备出售的商品或材料，其价值通过公式 期末存货 = 期初存货本期购入 - 本期销售 来计算。合理管理这些流动资产对于企业的流动性至关重要，确保企业能够及时支付短期负债并维持正常运营。

流动负债的构成

流动负债是指企业在一年或者一个营业周期内需要偿还的债务。主要包含短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费和其他应付款等科目。短期借款是企业为满足临时资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。应付票据和应付账款反映了企业因购买商品或接受服务而需支付的款项，这些通常在短期内结清。
应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴等，体现了企业对员工劳动报酬的支付义务。应交税费则涵盖了企业依法应当缴纳的各种税金，如增值税、所得税等。有效管理流动负债有助于企业避免财务风险，保持健康的现金流。