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流动资产的内容
流动资产是指企业在一个营业周期内可以变现或耗用的资产。
现金和银行存款是最具流动性的资产，它们可以直接用于支付企业的日常开支。短期投资通常指企业在一年内到期的债券或其他金融工具，这些投资可以在短期内变现。
应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。计算应收账款周转率的公式为：
应收账款周转率 = 年赊销收入 ÷ 平均应收账款余额
存货包括原材料、在产品和产成品等，它是企业生产经营过程中所持有的待售物品。存货管理至关重要，其成本可以通过以下公式计算：
存货成本 = 期初存货 本期进货 - 期末存货
流动负债的内容
流动负债是企业在一年或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务。主要包含短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。
短期借款是企业为了满足临时性资金需求而借入的一年内到期的借款。
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。它的管理对企业现金流有直接影响。
预收账款是企业按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预先收取的款项。应交税费则包括增值税、所得税等各种税金，企业需按时缴纳以避免罚款。
流动负债的管理对企业的财务健康至关重要，例如计算流动比率可以帮助评估企业的短期偿债能力：
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
常见问题
如何根据不同行业的特点优化流动资产的管理？答：不同行业如制造业和服务业在管理流动资产时侧重点不同。制造业更关注存货管理，通过精益生产减少库存积压；服务业则注重应收账款的回收速度。
怎样有效控制流动负债以降低财务风险？答：企业应根据自身现金流状况合理安排短期借款，同时加强对应付账款的管理，与供应商协商延长付款期限而不影响商业信誉。
流动资产与流动负债的关系对企业决策有何影响？答：流动资产和流动负债的比例关系直接影响企业的流动性，高流动比率意味着更强的短期偿债能力，这有助于企业在市场中获得更好的信用评级，从而有利于融资和扩展业务。
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