计提附加税费怎么计提

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/21 12:45:02　　字体：大小

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计提附加税费的基本概念

在企业的日常财务管理中，计提附加税费是一项重要的会计处理工作。

附加税费通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费的计算基础通常是企业应缴纳的增值税或消费税。
具体而言，附加税费的计提公式为：
附加税费 = 应缴增值税或消费税 × 附加税率。其中，附加税率根据各地政策有所不同，例如城市维护建设税的税率一般为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区）。企业在每月末或每季度末需要根据当期的应缴增值税或消费税金额，按照相应的附加税率进行计提。

计提附加税费的实际操作

实际操作中，企业需要确保准确记录每一笔涉及增值税或消费税的交易，并及时更新财务系统中的相关数据。这样可以保证在计提附加税费时的数据准确性。
以一家制造企业为例，假设该企业在某月应缴增值税为100,000元，适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。那么，该企业当月需计提的附加税费为：
附加税费 = 100,000 × (7% 3% 2%) = 100,000 × 0.12 = 12,000元。
企业应在账务处理中，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”和“应交税费——应交地方教育附加”。