计提个税怎么入账会计分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/21 16:30:04　　字体：大小

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计提个税的会计分录

在企业日常财务处理中，员工工资薪金所得需按规定缴纳个人所得税。

当企业为员工代扣代缴个人所得税时，需要进行相应的会计处理。计提个税的会计分录通常涉及两个主要账户：应付职工薪酬和应交税费。具体操作如下：
假设某公司每月发放工资时，需为员工代扣代缴个人所得税10,000元，则会计分录为：
借：应付职工薪酬 10,000
贷：应交税费——应交个人所得税 10,000
此分录表示从应付给员工的工资中扣除这部分税款，并记录在应交税费科目下。

常见问题

如何计算应缴纳的个人所得税？

答：个人所得税的计算公式为：
(收入总额 - 免征额) × 税率 - 速算扣除数。其中，免征额根据国家政策调整，目前为5,000元人民币；税率则依据不同的收入区间而有所不同。例如，月收入在3,000元至12,000元之间的部分适用3%至25%不等的税率。

如果企业未按时缴纳个税会有什么后果？

答：企业若未能按时缴纳员工个人所得税，将面临税务机关的罚款及其他处罚措施。根据相关法律法规，逾期未缴税款的企业可能被处以每日万分之五的滞纳金，并且情节严重者还可能受到行政处罚。

不同行业的企业在计提个税时有哪些特殊考虑？

答：不同行业在计提个税时需考虑其特定的薪酬结构和税收优惠政策。例如，在高科技行业中，员工可能享有股权激励计划，这需要按照相关规定正确计算并申报相应的个人所得税。而在制造业中，加班费、奖金等额外收入也应纳入个税计算范围，确保所有收入都得到适当征

计提个税的会计分录

在企业日常财务处理中，员工工资薪金所得需按规定缴纳个人所得税。当企业为员工代扣代缴个人所得税时，需要进行相应的会计处理。计提个税的会计分录通常涉及两个主要账户：应付职工薪酬和应交税费。具体操作如下：
假设某公司每月发放工资时，需为员工代扣代缴个人所得税10,000元，则会计分录为：
借：应付职工薪酬 10,000
贷：应交税费——应交个人所得税 10,000
此分录表示从应付给员工的工资中扣除这部分税款，并记录在应交税费科目下。