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计提附加税会计科目分录怎么写的
在财务会计中，计提附加税是企业日常运营中的一个重要环节。
对于一般纳税人来说，附加税的计算基础通常是增值税应纳税额。假设某企业本月增值税应纳税额为X元，则附加税的计算公式为：
附加税 = X × (城市维护建设税率 教育费附加率 地方教育附加率)
例如，若城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则附加税总额为：
附加税 = X × (7% 3% 2%) = X × 12%
在会计分录上，计提附加税时，借方记入“税金及附加”科目，贷方记入“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”和“应交税费——应交地方教育附加”。具体分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
常见问题
如何根据不同行业调整附加税的计提方式？答：不同行业的增值税应纳税额可能有所不同，因此附加税的计提也会有所差异。例如，制造业企业的增值税应纳税额可能较高，而服务业企业的增值税应纳税额相对较低。企业需要根据自身的业务特点和税务政策，合理调整附加税的计提方式。
附加税的计提是否会影响企业的利润表？答：附加税作为一项费用，会直接影响企业的税前利润。计提附加税时，会增加“税金及附加”科目的金额，从而减少企业的净利润。因此，企业在编制利润表时，需要将附加税计入相应的费用项目。
如何确保附加税计提的准确性？答：为了确保附加税计提的准确性，企业需要定期核对增值税申报表和实际缴纳的税款。同时，企业还应关注税务政策的变化，及时调整附加税的计提方法。此外，使用专业的财务软件也可以有效提高附加税计提的准确性。
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