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计提所得税费用的会计分录是什么科目
在财务会计中，计提所得税费用是企业根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并在会计账簿上进行记录的过程。
具体来说，企业在计提所得税费用时，通常会借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”。这里，“所得税费用”属于损益类科目，用于核算企业在一定期间内应负担的所得税；而“应交税费——应交所得税”则属于负债类科目，表示企业尚未支付但已经确认的税款。
公式可以表示为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
其中，应纳税所得额是企业在扣除各项允许的减免后，实际需要缴纳税款的收入部分。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是基于其会计利润进行调整得出的。这包括对非经常性损益、税收优惠等项目的调整。例如，某些研发支出可能享受加计扣除政策，这些都需要在计算应纳税所得额时予以考虑。
不同行业在计提所得税时有何特殊考虑？答：不同行业的企业在计提所得税时可能会有不同的税务处理方式。例如，制造业企业可能涉及大量的固定资产折旧和研发费用，这些都可能影响到应纳税所得额的计算。服务业企业则可能更多地关注于员工薪酬和办公成本的税务处理。
计提所得税对企业财务报表的影响有哪些？答：计提所得税直接影响企业的净利润和资产负债表中的负债项目。较高的所得税费用会减少企业的净利润，同时增加其负债水平。这对于投资者和债权人评估企业的财务健康状况具有重要意义。
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