企业所得税什么时候计提分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/21 16:05:41　　字体：大小

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企业所得税什么时候计提分录

企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算并计提企业所得税。

通常情况下，企业会在每个会计期末（如月末或季末）进行所得税的计提。计提的依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定期间内的收入减去允许扣除的各项费用后的余额。
公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 扣除项目。这里的 扣除项目 包括成本、费用、税金和其他支出等。计提分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应交企业所得税。
通过这一分录，企业可以准确记录当期应缴纳的企业所得税，确保财务报表的真实性和准确性。

常见问题

如何确定企业的应纳税所得额？

答：企业的应纳税所得额是基于其收入和扣除项目来计算的。具体来说，企业需要汇总所有来源的收入，并从总收入中减去允许的扣除项目，如成本、费用和税金等。例如，如果某企业的年度收入为100万元，扣除项目总计80万元，则其应纳税所得额为20万元。公式为：应纳税所得额 = 100万 - 80万 = 20万。

企业所得税税率是如何确定的？

答：企业所得税税率因国家和地区而异，通常有标准税率和优惠税率之分。在中国，标准税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可享受更低的税率。例如，小型微利企业可能适用10%或20%的税率。企业在计算应缴税款时，需根据自身情况选择合适的税率进行计算，即：应缴税款 = 应纳税所得额 × 税率。

企业如何处理预缴和汇算清缴之间的差异？

答：企业在预缴企业所得税时，可能会与实际应缴税款存在差异。这种情况在年终汇算清缴时进行调整。如果预缴税款多于实际应缴税款，企业可以申请退税或抵扣下一年度的税款；反之，若预缴不足，则需补缴差额。企业应详细记录每一笔预缴税款，并在年终进行全面核对，确保税务合规。
例如，某企业在预缴时已支付了10万元税款，但经过汇算清缴后发现实际应缴税款为12万元，则需补缴2万元。

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