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企业所得税在什么时候计提
企业所得税计提的时间节点
企业在进行财务核算时，企业所得税的计提时间是一个关键问题。
公式表示为：应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。例如，某公司在第一季度实现利润100万元，适用所得税率为25%，则该季度末需计提所得税：100 × 25% = 25万元。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定涉及多个因素，包括企业的营业收入、成本、费用等。企业需要严格按照税法规定，对各项收入和支出进行调整，确保符合税务机关的要求。例如，某些非经常性损益项目可能需要进行纳税调整。
不同行业的企业在计提所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业由于其业务模式和运营特点的不同，在计提所得税时可能存在差异。例如，制造业企业可能需要考虑固定资产折旧政策的影响；而服务业企业则可能更关注无形资产摊销和研发费用加计扣除等问题。
企业如何通过合理的税务筹划降低所得税负担？答：企业可以通过多种方式优化税务筹划，如合理利用税收优惠政策、加强成本控制、提高运营效率等。例如，一些高新技术企业可以享受较低的所得税率，或者通过设立子公司进行合理分拆，达到节税的目的。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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