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冲回多计提的税金及附加会计分录
冲回多计提的税金及附加会计分录
在企业的日常财务处理中，有时会因为各种原因导致税金及附加被多计提。
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时，对于附加税如城市维护建设税、教育费附加等，需根据实际调整后的增值税金额重新计算并调整。
例如，若多计提的增值税为10,000元，则相应的城市维护建设税按7%计算，即700元，教育费附加按3%计算，即300元。调整分录为：
借：应交税费——应交城市维护建设税 700
借：应交税费——应交教育费附加 300
贷：以前年度损益调整 1,000
常见问题
如何确定多计提的具体金额？答：企业应仔细核对税务申报表与账面记录，通过对比实际发生的业务数据与已计提的税金，找出差异。使用公式 多计提金额 = 已计提金额 - 实际应缴金额 来精确计算。
多计提的税金及附加是否影响当期利润？答：多计提的税金及附加会影响当期利润。如果发现多计提的情况，应及时进行调整。调整后，减少的税金及附加将增加当期利润或减少亏损，具体影响取决于调整的时间点和金额大小。
不同行业在处理此类问题时是否有特殊考虑？答：确实存在行业差异。例如，在制造业中，由于生产周期长且涉及大量原材料采购，可能需要更复杂的成本核算来确定正确的税金计提；而在服务业中，收入确认较为直接，但可能涉及更多的地方性税收政策，需特别关注相关政策变动对税金计提的影响。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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