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计提发放个人所得税分录怎么做
在企业财务处理中，计提和发放个人所得税是常见的会计操作。
10,000 - 5,000 - 2,000 = 3,000元。根据当前税率表，适用税率为3%，因此应缴税款为：
3,000 × 3% = 90元。会计分录如下：
借：应付职工薪酬 90
贷：应交税费 - 应交个人所得税 90
实际发放与缴纳个人所得税
当实际发放工资并缴纳个人所得税时，企业需进行相应的账务处理。在发放工资时，企业从员工工资中扣除已计提的个人所得税，并将其上缴税务机关。具体分录如下：
借：应付职工薪酬（扣除个人所得税后的净额）
借：应交税费 - 应交个人所得税（已计提的税款）
贷：银行存款（总支付金额）
例如，上述员工的净工资为9,910元（10,000 - 90），则分录为：
借：应付职工薪酬 9,910
借：应交税费 - 应交个人所得税 90
贷：银行存款 10,000
这样，企业的账务处理就完整地反映了计提和发放个人所得税的过程。
常见问题
如何根据不同行业的工资结构调整个人所得税的计算？答：不同行业可能有不同的工资结构，如销售提成、绩效奖金等。企业在计算个人所得税时，需将这些收入纳入应纳税所得额，并根据具体情况调整各项扣除。
如何应对个人所得税政策的变化对企业财务的影响？答：企业应及时关注税收政策的变化，更新内部财务流程。例如，若免税额或税率发生变化，企业需重新计算员工的应纳税额，并调整相关会计分录。
如何确保个人所得税的准确计提和缴纳，避免税务风险？答：企业应建立健全的内部控制制度，定期核对工资单和税务申报表，确保数据一致性和准确性。同时，利用财务软件自动化处理，减少人为错误。
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