个人所得税和土地增值税怎么计算

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/04 14:24:42　　字体：大小

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个人所得税的计算

个人所得税是针对个人收入征收的一种税。

其计算方法主要依据应纳税所得额和适用税率。
应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除（如社保、公积金等）。
公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 扣除项
根据不同的收入水平，适用不同的税率表。例如，对于工资薪金所得，适用七级超额累进税率，从3%到45%不等。
假设某人月收入为10,000元，扣除项为2,000元，则应纳税所得额为8,000元。根据税率表，该部分收入适用的税率为10%，速算扣除数为210元。
因此，应缴税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 8,000 × 10% - 210 = 590元。

土地增值税的计算

土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得增值收入征收的一种税。
计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数
其中，增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。扣除项目包括土地价款、开发成本、相关税费等。
例如，某企业转让一块土地，转让收入为500万元，土地价款及相关费用为300万元，开发成本为100万元，其他税费为20万元。
则增值额 = 500 - (300 100 20) = 80万元。
根据增值率的不同，适用不同的税率和速算扣除系数。假设增值率为50%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
则应纳税额 = 80 × 40% - (300 100 20) × 5% = 32 - 21 = 11万元。