个人所得税税收优惠项目有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/10 19:05:23　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

正保会计网校25周年庆限时活动：
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达：【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼！赢黄金挂件！！】
活动时间：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

个人所得税税收优惠项目概述

个人所得税的税收优惠政策旨在减轻纳税人的负担，促进社会公平与经济发展。

其中，子女教育支出是常见的税收优惠项目之一。根据相关规定，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。具体计算公式为：
应纳税所得额 = 总收入 - 各项扣除（包括子女教育支出等）
此外，继续教育支出也是一项重要的税收优惠。纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

其他重要税收优惠项目

除了上述两项，住房贷款利息也是备受关注的税收优惠项目。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。另外，大病医疗支出同样享有税收优惠。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
这些税收优惠政策不仅有助于提高居民的生活质量，还能有效激励个人在教育、医疗和住房等方面的投入。