新用户扫码下载存货计提跌价准备会产生暂时性差异吗
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存货计提跌价准备的会计处理
在财务会计中，存货计提跌价准备是一个重要的环节。
根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，通常不允许扣除存货跌价准备。这意味着，如果企业在财务报表中计提了存货跌价准备，但在税务申报时不能抵扣这部分费用，就会形成暂时性差异。这种差异会影响企业的递延所得税资产或负债。
存货跌价准备与暂时性差异的关系
理解存货跌价准备如何影响暂时性差异，需要从会计和税务两个角度分析。在会计上，计提存货跌价准备会减少企业的净利润；而在税务上，这部分准备金不被认可为费用，导致会计利润与应税利润之间的差异。
假设某公司年末存货成本为100,000元，可变现净值为80,000元，则需计提20,000元的跌价准备。若该公司的所得税率为25%，则会产生5,000元（20,000 × 25%）的递延所得税资产。这表明，虽然当前期间的税前利润未受此影响，但未来期间可以用来抵减应纳税所得额，从而减少未来的现金流出。
常见问题
不同行业如何处理存货跌价准备的差异？答：各行业根据自身特点处理存货跌价准备。例如，制造业可能会基于产品生命周期和市场需求预测来评估存货价值，而零售业则可能更关注季节性和促销活动的影响。
如何准确估计存货的可变现净值？答：准确估计可变现净值需要综合考虑市场价格、销售费用和相关税费等因素。企业可以通过市场调研、历史数据和专业判断来提高估算的准确性。
计提存货跌价准备对企业财务健康有何长远影响？答：长期来看，合理计提存货跌价准备有助于企业保持健康的财务状况，避免因存货积压而导致的资金占用和减值损失。同时，它也提高了财务报表的透明度和可信度。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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