24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.72 苹果版本:8.7.72

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

存货计提跌价准备会产生暂时性差异吗

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/03/12 11:56:21  字体:

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

正保会计网校25周年庆限时活动:
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达:【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼!赢黄金挂件!!】
活动时间:2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

存货计提跌价准备的会计处理

在财务会计中,存货计提跌价准备是一个重要的环节。

当存货的可变现净值低于其成本时,企业需要对这部分差额进行计提,以反映存货的真实价值。存货跌价准备的计算公式为:跌价准备 = 存货成本 - 可变现净值。这种处理方式不仅影响企业的资产负债表,还可能产生暂时性差异。
根据税法规定,企业在计算应纳税所得额时,通常不允许扣除存货跌价准备。这意味着,如果企业在财务报表中计提了存货跌价准备,但在税务申报时不能抵扣这部分费用,就会形成暂时性差异。这种差异会影响企业的递延所得税资产或负债。

存货跌价准备与暂时性差异的关系

理解存货跌价准备如何影响暂时性差异,需要从会计和税务两个角度分析。在会计上,计提存货跌价准备会减少企业的净利润;而在税务上,这部分准备金不被认可为费用,导致会计利润与应税利润之间的差异。
假设某公司年末存货成本为100,000元,可变现净值为80,000元,则需计提20,000元的跌价准备。若该公司的所得税率为25%,则会产生5,000元(20,000 × 25%)的递延所得税资产。这表明,虽然当前期间的税前利润未受此影响,但未来期间可以用来抵减应纳税所得额,从而减少未来的现金流出。

常见问题

不同行业如何处理存货跌价准备的差异?

答:各行业根据自身特点处理存货跌价准备。例如,制造业可能会基于产品生命周期和市场需求预测来评估存货价值,而零售业则可能更关注季节性和促销活动的影响。

如何准确估计存货的可变现净值?

答:准确估计可变现净值需要综合考虑市场价格、销售费用和相关税费等因素。企业可以通过市场调研、历史数据和专业判断来提高估算的准确性。

计提存货跌价准备对企业财务健康有何长远影响?

答:长期来看,合理计提存货跌价准备有助于企业保持健康的财务状况,避免因存货积压而导致的资金占用和减值损失。同时,它也提高了财务报表的透明度和可信度。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

学员讨论(0
真账实训,办税更简 会计人薪资调查报告 财税疑惑,秒问秒答
回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号