计提1月份附加税费怎么做账

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/12 12:41:01　　字体：大小

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计提1月份附加税费的账务处理

企业在每月末需要对当月的附加税费进行计提，以确保财务报表的准确性。

附加税费通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。附加税费的计算公式为：附加税费 = 增值税应纳税额 × 附加税率。例如，如果企业的增值税应纳税额为10,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则附加税费总额为：
附加税费 = 10,000 × (7% 3% 2%) = 10,000 × 12% = 1,200元。
在进行账务处理时，企业需要借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”和“应交税费——应交地方教育附加”。具体会计分录如下：
借：税金及附加 1,200元
贷：应交税费——应交城市维护建设税 700元
贷：应交税费——应交教育费附加 300元
贷：应交税费——应交地方教育附加 200元。