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计提坏账准备冲回时递延所得税的处理
在会计实务中，当企业发生坏账准备冲回时，需要考虑其对递延所得税的影响。
公式表示为：ΔDTA = ΔTD × t，其中ΔDTA表示递延所得税资产的变化量，ΔTD表示暂时性差异的变化量，t为企业适用的所得税税率。
常见问题
如何在不同行业应用坏账准备冲回时的递延所得税处理？答：在制造业中，由于应收账款周期较长，坏账准备的调整更为频繁。企业需密切关注应收账款的质量，及时调整坏账准备，并据此调整递延所得税资产。
在服务业，特别是涉及长期合同的企业，坏账准备的管理同样重要。企业应定期评估客户的信用状况，确保坏账准备的合理性，以准确反映递延所得税。
答：坏账准备冲回直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，冲回会增加当期利润；在资产负债表中，应收账款的账面价值上升，同时递延所得税资产可能减少。企业需确保这些调整符合会计准则，避免误导投资者。
如何通过内部控制加强坏账准备及递延所得税的管理？答：建立严格的信用政策和客户信用评估机制至关重要。企业应定期审查应收账款，及时发现潜在坏账风险，并据此调整坏账准备。同时，内部审计部门应定期检查递延所得税的计算和记录，确保其准确性与合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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